Guia ràpida d'impostos: IS, IVA i IRPF

Economia18 de juny 20264,35 KB

Impost de Societats (IS)

1. Període impositiu < 1 any: Cas de dissolució de la societat.
2. Subjecte passiu IS: Una Unió Temporal d'Empreses (UTE).
3. Ingressos IS: Import net deduint descomptes comercials (sense IVA).
4. Subvencions de capital: Ingressos a mesura que s'amortitzin els béns.
5. Despeses corrents deduïbles: Únicament les destinades a les vendes.
6. Ajust despesa IS (12.500 €): Ajust extracomptable / fiscal positiu de 12.500 €.
7. Període voluntari IS: Finalitza el dia 25 de juliol.
8. Despesa deduïble IS: Indemnització per acomiadament d'un treballador.
9. Doble imposició internacional: Cap de les anteriors respostes.
10. Societats civils amb objecte mercantil: Tributen en l'IS per part de l'entitat.
11. Domicili fiscal companyia: Barcelona (seu de direcció efectiva).
12. Cas pràctic facturació: 485.500 € (500.000 facturats - 14.500 devolucions).
13. Imputació temporal (120.000 €): S'haurà d'imputar 12.000 € / any (durant 10 anys).
14. Corregir resultat comptable: Ajust fiscal positiu quan hi hagi despeses no deduïbles.
15. Despeses desgravables: Salaris, Seguretat Social, comissions bancàries i amortització.

16. Operació destí Lisboa: Adquisició intracomunitària.
17. Entrada país tercer a Espanya: Importació de béns.
18. Operacions NO subjectes: Mostres gratuïtes i objectes publicitaris.
19. Prestació serveis subjecta: En tractar-se d'un autoconsum.
20. Operació NO subjecta: Venda total patrimoni empresarial per causa de jubilació.
21. Característiques IVA: Indirecte, neutral, objectiu, cedit parcialment a les CC.AA.
22. Normativa reguladora IVA: Interna de cadascun dels Estats membres.
23. Mitjà transport nou UE: Subjecta a Espanya com a adquisició intracomunitària.
24. IVA necessitats personals: No són deduïbles fiscalment.
25. Règim devolució mensual: Donar-se d'alta en el cens del REDEME.
26. Obra materials (45%): Consideració de lliurament de béns (materials > 40%).
27. Factures Espanya vs Itàlia/EEUU: Espanya inclou IVA repercutit; Itàlia i EEUU no en porten.
28. Cotxe Seat (concessionari) vs Opel (particular): Seat tributa IVA / Opel tributa ITP.

29. Operació financera bancària: Aquesta operació es troba exempta d'IVA.
30. Rendiments activitats professionals: Obtinguts mitjançant l'exercici lliure d'una professió.
31. Estimació Directa Normal obligatòria: Xifra de negocis any anterior > 600.000 €.
32. Estimació Directa Normal per renúncia: Renúncia al mètode d'Estimació Simplificada.
33. Mètodes titular activitat: Directa (Normal o Simplificada) o Objectiva.
34. Ús personal hores/dies inhàbils: No es consideren utilitzats per a necessitats privades de forma accessòria.
35. Estimació Directa Simplificada: Xifra de negocis anual = o < 600.000 €.