¿Qué porcentajes de amortización lineal se aplican al inmovilizado material en este ejercicio?

Se aplica un 25% anual a los equipos informáticos, un 10% anual a la maquinaria y un 15% anual al mobiliario.

¿Por qué se registran las primas de seguros como gasto anticipado?

Porque incluyen 1.000 € correspondientes al mes de enero de 2019, un periodo posterior al cierre del ejercicio 2018.

Ajustes de cierre contable del ejercicio 2018: operaciones y asientos

Resum

Este documento recoge los ajustes de cierre del ejercicio 2018 con fecha 31/12/2018, con sus asientos contables. Incluye la actualización de provisiones, el vencimiento y reclasificación de deudas, el arqueo de caja, las primas de seguros, la amortización lineal del inmovilizado, los intereses devengados, la liquidación trimestral del IVA y la regularización de ingresos y gastos hasta el resultado del ejercicio.

Punts clau

La actualización de la provisión para responsabilidades se contabiliza con cargo a la cuenta 660 y abono a la 142 por 890,62 €.
El préstamo a largo plazo con vencimiento de 3.900,50 € se reclasifica al corto plazo con el asiento (170) a (520).
El arqueo de caja detecta 100,39 € no contabilizados, que se registran en la cuenta 570 contra la 769.
Las primas de seguros que corresponden a enero de 2019 (1.000 €) se registran como gasto anticipado.
La amortización lineal del inmovilizado material se calcula con porcentajes anuales del 25% para equipos informáticos, 10% para maquinaria y 15% para mobiliario.
La liquidación del IVA trimestral se realiza comparando el IVA repercutido (477) con el soportado (472), y la diferencia se registra en la cuenta 4750.
El resultado del ejercicio se obtiene restando los gastos a los ingresos, con un saldo de 6.125,62 € según el documento.

Posa't a prova

Ajustes de Cierre del Ejercicio 2018

En fecha 31/12/2018 se realizan las siguientes operaciones de cierre del ejercicio:

1. Actualización de la Provisión para Responsabilidades

Se contabilizan 890,62 € de actualización de la provisión para responsabilidades.

Asiento: 890,62 € (660) a (142) 890,62 €

2. Vencimiento de Préstamo a Largo Plazo

Vencen 3.900,50 € del préstamo a largo plazo que se desembolsarán el 31/12/2019.

Asiento: 3.900,50 € (170) a (520) 3.900,50 €

3. Reclasificación de Deuda a Largo Plazo de Proveedores

Reclasificación del deuda de los proveedores a largo plazo por 2.900,57 €.

Asiento: 2.900,57 € (173) a (523) 2.900,57 €

4. Arqueo de Caja

En el arqueo de caja se encuentran 100,39 € no contabilizados.

Asiento: 100,39 € (570) a (769) 100,39 €

5. Venta de Mercaderías sin Factura

Venta de mercaderías por 2.976,93 €, de las cuales no se han recibido las facturas.

Asiento: 2.976,63 € (4309) a (700) 2.975,63 €

6. Primas de Seguros

Las primas de seguros incluyen 1.000 € correspondientes al mes de enero de 2019 (Gasto anticipado).

Asiento: 1.000 € (480) a (625) 1.000 €

7. Valoración de Existencias

El precio de las mercaderías al final de año están sobrevaloradas en un 10%, siendo su valor de adquisición de 11.650,87 €.

Nota: El asiento proporcionado en el original parece incorrecto para este ajuste. Se mantiene el texto descriptivo.

8. Amortización Lineal del Inmovilizado Material

Amortizamos linealmente el inmovilizado material con los siguientes porcentajes anuales:

Equipos informáticos: 25% anual
Maquinaria: 10% anual
Mobiliario: 15% anual

Asientos de Amortización Lineal

2.410,45 € (681) a (2817) 2.410,45 €
1.820 € (681) a (2813) 1.820 €
544,80 € (681) a (2816) 544,80 €

9. Intereses Devengados de Préstamo

Contabilizamos 300,97 € de intereses devengados del préstamo que no abonaremos hasta el 1/04/2019.

Asiento: 300,97 € (662) a (527) 300,97 €

10. Liquidación del IVA Trimestral

Liquidación del IVA trimestral.

IVA Repercutido (477): 12.812,41 €
IVA Soportado (472): 9.386,65 €
Diferencia a ingresar/devolver (4750): 2.975,76 €

Asiento (simplificado): 12.812,41 € (477) a (472) 9.386,65 € y (4750) 2.975,76 €

Variación de Existencias

9.654,40 € (610) a (300) 9.654,40 €
11.650,87 € (300) a (610) 11.650,87 €

Regularización de Ingresos y Gastos

Asientos de cierre de cuentas de gestión:

61.630,83 € (700) a (129) 66.085,26 €
2.357,27 € (759)
100,39 € (769)
1.996,47 € (610)
59.969,64 € (129) a (600) 38.964,32 €
(628) 11.650,87 €
(662) 11.650,87 €
(625) 11.650,87 €
(660) 11.650,87 €
(693) 1.165,09 €
(681) 4.775 €

Cálculo del Resultado del Ejercicio

--> (129) RESULTADO EJERCICIO = Ingresos - Gastos = 66.085,26 - 59.959,64 = 6.125,62.

Nota: El cálculo final del impuesto sobre beneficios (25%) parece ser un paso posterior no completado en el original.