Anàlisi d'Estats Comptables: Guia i Tècniques per a Empresa
Què és l'Anàlisi d'Estats Comptables?
La finalitat de l'empresa és la supervivència en el mercat i el creixement de la seva capacitat econòmica. Els seus objectius bàsics són la consecució del màxim benefici, obtenir la màxima rendibilitat de les seves inversions en l'activitat econòmica i presentar una situació solvent que permeti afrontar amb seguretat els seus deutes i les seves obligacions.
Per controlar aquest assoliment, és necessari l'anàlisi d'estats comptables. Està format per un conjunt de tasques:
- El registre comptable de la informació de l'empresa generada per l'activitat econòmica.
- La verificació de la informació recollida i el control de la seva manipulació i elaboració.
- L'anàlisi i interpretació de la informació comptable corresponent a l'activitat de l'empresa.
L'Estudi dels Estats Comptables
L'estudi dels estats comptables és l'estudi del balanç de situació, del compte de pèrdues i guanys i d'altres documents comptables complementaris. Consisteix en l'anàlisi de la informació economicofinancera mitjançant tècniques i procediments analítics per conèixer diversos aspectes de l'empresa, amb l'objectiu d'obtenir informació per a:
- Propietaris de l'empresa: volen saber quin és l'estat de les seves inversions.
- Inversors potencials: volen saber si la inversió serà profitosa.
- Administradors: volen saber el resultat de la seva gestió per proposar millores o correccions.
- Creditors i prestadors: volen saber si l'empresa té capacitat per atendre els deutes.
- Conjunt d'agents: com ara auditors, sindicats i l'agència tributària, que tenen interès a conèixer la situació economicofinancera de l'empresa i la seva evolució.
Etapes de l'Anàlisi Comptable
- Manipulació de la informació: objecte de l'estudi i elaboració de càlculs adients.
- Anàlisi de dades obtingudes: amb l'ajuda de tècniques com ara el càlcul de percentatges i de variacions, la representació gràfica o el càlcul de mesures relatives.
- Interpretació i comparació: dels resultats per treure conclusions útils.
- Previsió i proposta de millora: d'acord amb les conclusions a què s'ha arribat.
Nota: Les característiques de cada empresa determinen la manera d'aplicar aquestes etapes al sistema de treball.
Tècniques i Procediments
- Anàlisi estàtica: des d'un punt de vista determinat i en un moment concret.
- Anàlisi dinàmica: en la qual es fan comparacions amb altres períodes o altres empreses.
Aspectes a tenir en compte abans de fer l'anàlisi
- Variacions de preus: la seva incidència comptable pot alterar el signe de les dades. Cal treballar amb balanços deflactats o conèixer els índexs de preus i la seva variació.
- Incidència de les variacions estacionals: demanda notable segons les estacions de l'any.
- Incidència de variacions accidentals: situacions conjunturals o atípiques que comporten resultats extraordinaris. Cal neutralitzar o eliminar aquest efecte.
- Diferències sectorials: si es comparen empreses de diferents sectors econòmics, cal tenir en compte les característiques inherents de cadascún per evitar anàlisis errònies.