Assentaments Comptables Clau: Existències, Impostos i Lletres
Assentaments de Variació d'Existències i Resultat
Variació d'Existències
- Variació d'existències (610) a Mercaderies (300) (Si les existències han disminuït).
- Mercaderies (300) a Variació d'existències (610) (Si les existències han augmentat).
Tancament i Resultat de l'Exercici
- Resultat de l'exercici (129) a Comptes del Grup 6 (6__) (Si la 610 ha disminuït).
- Comptes del Grup 7 (7__) a Resultat de l'exercici (129) (Si la 610 ha augmentat).
Assentaments de l'Impost sobre Societats
- 6300 (Impost Corrent) a 4752 (Hisenda Pública, creditora per IS). (Pot haver-hi també 473 si Hisenda ens deu diners).
- 129 (Resultat de l'exercici) a 6300 (Impost Corrent).
Tancament: 129 (Resultat de l'exercici) + Passiu/PN a Actiu.
Estructura dels Grups del Pla General de Comptabilitat (PGC)
- Grup 1: Patrimoni Net i Passiu No Corrent (PN & PNC).
- Grup 2: Actiu No Corrent (ANC).
- Grup 3: Existències (Actiu Corrent - AC).
- Grup 4: Actiu Corrent i Passiu Corrent d'operacions comercials (AC & PC op. com.).
- Grup 5: Actiu Corrent i Passiu Corrent d'operacions no comercials.
Gestió de Cobrament de Lletres de Canvi
Lletra Acceptada i Descompte
- 4310 (Clients, efectes comercials en cartera) a 430 (Clients) (Quan s'entrega la lletra acceptada).
- 4311 (Clients, efectes comercials descomptats) a 4310 (Clients, efectes comercials en cartera) (Es presenta al descompte).
- 572 (Bancs) a 5208 (Deutes per efectes descomptats) (Import lliurat al banc).
- 664 (Interessos per descompte d'efectes) & 669 (Altres despeses financeres) a 5208 (Deutes per efectes descomptats) (Despeses carregades).
Venciment de la Lletra Descomptada
- 5208 (Deutes per efectes descomptats) a 4311 (Clients, efectes comercials descomptats) (Lletra cobrada al seu venciment).
- 4315 (Clients, efectes comercials impagats) a 4311 (Clients, efectes comercials descomptats) (Lletra no cobrada al seu venciment).
- 5208 (Deutes per efectes descomptats) & 626 (Serveis bancaris) a 572 (Bancs) (Si el banc carrega l'import i despeses per impagament).
Gestió de Cobrament
- 4312 (Clients, efectes comercials en gestió de cobrament) a 4310 (Clients, efectes comercials en cartera) (Gestió de cobrament).
- 626 (Serveis bancaris) & 472 (IVA suportat) & 572 (Bancs) a 4312 (Clients, efectes comercials en gestió de cobrament) (Al seu venciment, cobrament efectiu).
- 4315 (Clients, efectes comercials impagats) a 4312 (Clients, efectes comercials en gestió de cobrament) (No cobrada al seu venciment).
- 626 (Serveis bancaris) & 472 (IVA suportat) a 572 (Bancs) (Assentament addicional de despeses bancàries).
Regularització i Tancament d'Altres Comptes
Assentaments de Nòmines i Seguretat Social
640, 641, 649, 471 a 476, 4751, 460, 544, 762, 755, 572.
476 a 572 (o 471).
Regularització de l'IVA
- IVA a pagar (477 > 472): 477 (HP, IVA repercutit) a 472 (HP, IVA suportat) & 4750 (HP, creditora per IVA). Després: 4750 a 572 (Pagament).
- IVA a compensar (477 < 472): 477 (HP, IVA repercutit) & 4700 (HP, deutora per IVA) a 472 (HP, IVA suportat).
Amortització i Venda d'Immobilitzat
Compra i Amortització
- 213 & 472 a 523.
- 681 a 2813 (Amortització).
Amortització Dia Venda
- 681 a 2813.
- 2831 a 213 (Baixa de l'immobilitzat).
Venda d'Immobilitzat
- 543 a 213 & 477 (IVA repercutit sobre el preu de venda) & 771 (Beneficis procedents de l'immobilitzat material, si és benefici).