Assentaments Comptables: Compres, Vendes i Liquidació d'IVA
Bloc 1: Assentaments Comptables Trimestrals
1. Comanda i Paga i Senyal al Proveïdor
Fa una comanda al proveïdor i li demana una paga i senyal de 300€.
300 (407) a (570) 300
Nota: Els números 36363 (472) de l'entrada original s'han eliminat per claredat, ja que no corresponen a l'operació descrita.
2. Compra de Mercaderies amb Lletra de Canvi
Compra per 5.700€ que pagarà mitjançant una lletra de canvi.
5.700 (600) Compres de mercaderies
1.134 (472) Hisenda Pública, IVA suportat
a (407) Bestretes a proveïdors 300
a (401) Proveïdors, efectes comercials a pagar 6.534
3. Pagament de la Lletra de Canvi
Fa efectiu el pagament mitjançant transferència bancària.
6.534 (401) Proveïdors, efectes comercials a pagar a (572) Bancs 6.534
4. Liquidació Trimestral d'IVA (Tancament 472)
1.197 (4700) Hisenda Pública, deutora per IVA a (472) Hisenda Pública, IVA suportat 1.197
5. Venda de Mercaderies amb Transport
Ven per 7.500€. Contracta transport: 105€ en efectiu. Trasllada el cost al client.
Assentament del Transport (Pagament en efectiu)
105 (624) Transports
22,05 (472) Hisenda Pública, IVA suportat
a (570) Caixa 127,05
Assentament de la Venda (Inclou ingrés per serveis)
9.202,05 (430) Clients
a (700) Venda de mercaderies 7.500
a (759) Ingressos per serveis diversos (Transport) 105
a (477) Hisenda Pública, IVA repercutit 1.597,05
6. Ràpel Concedit pel Proveïdor
El proveïdor de l'apartat 2 li concedeix un ràpel de 114€.
114 (407) Bestretes a proveïdors a (609) Ràpels per compres 114
7. Compra amb Envasos a Factura
Compra al proveïdor de l'apartat 2 per 1.400€. Envasos a factura per 200€.
1.400 (600) Compres de mercaderies
200 (406) Envasos i embalatges a retornar
312,06 (472) Hisenda Pública, IVA suportat
a (400) Proveïdors 1.912,06
8. Liquidació Trimestral d'IVA (Tancament)
1.597,05 (477) Hisenda Pública, IVA repercutit
a (472) Hisenda Pública, IVA suportat 334,11
a (4700) Hisenda Pública, deutora per IVA 1.197
a (4750) Hisenda Pública, creditora per IVA 65,94
9. Pagament del Saldo Creditor d'IVA
65,94 (4750) Hisenda Pública, creditora per IVA a (572) Bancs 65,94
10. Devolució d'Envasos
Torna la quarta part dels envasos (200€ / 4 = 50€).
60,50 (400) Proveïdors
a (406) Envasos i embalatges a retornar 50
a (472) Hisenda Pública, IVA suportat 10,50
11. Pagament d'Assegurança Anual
Paga l'assegurança anual del vehicle per 1.800€.
1.800 (625) Primes d'assegurances a (572) Bancs 1.800
12. Contracte d'Assessoria (Ingrés no habitual)
Firma un contracte d'assessoria (no és la seva activitat habitual): 860€.
1.040,60 (572) Bancs
a (759) Ingressos per serveis diversos 860
a (477) Hisenda Pública, IVA repercutit 180,60
13. Pagament a Proveïdor amb Descompte
Paga al proveïdor de l'apartat 7 i li concedeix un descompte de 75€.
1.737,56 (400) Proveïdors
a (606) Descomptes sobre compres per pagament immediat 75
a (472) Hisenda Pública, IVA suportat 15,75
a (572) Bancs 1.646,81
14. Pagament de la Factura de Telèfon
Paga el telèfon per 256€ (Base imposable).
256 (629) Altres serveis
53,76 (472) Hisenda Pública, IVA suportat
a (572) Bancs 309,76
Bloc 2: Correccions i Ajustos de Final d'Exercici
15. Periodificació de l'Assegurança
Correccions de final d'exercici (Ajust per despesa anticipada).
1.050 (480) Despeses anticipades a (625) Primes d'assegurances 1.050
16. Periodificació d'Ingressos
537,50 (759) Ingressos per serveis diversos a (485) Ingressos anticipats 537,50
17. Estimació d'Impagats (Deteriorament de Crèdits)
Estima que no cobrarà el 5% del saldo de clients.
460,10 (694) Pèrdues per deteriorament de crèdits per operacions comercials a (490) Deteriorament de valor de crèdits per operacions comercials 460,10
18. Liquidació Trimestral Final d'IVA (Tancament)
180,60 (477) Hisenda Pública, IVA repercutit
a (472) Hisenda Pública, IVA suportat 27,51
a (4750) Hisenda Pública, creditora per IVA 153,09
19. Pagament del Saldo Creditor d'IVA Final
153,09 (4750) Hisenda Pública, creditora per IVA a (572) Bancs 153,09
Bloc 3: Repetició d'Assentaments (Revisió)
20. Repetició d'Assentaments (Detall)
Comanda i Paga i Senyal
Fa una comanda al proveïdor i li demana una paga i senyal de 300€.
300 (407) a (570) 300
Nota: S'ometen els números addicionals 36363 (472) per consistència.
Compra amb Lletra de Canvi
Compra per 5.700€ que pagarà mitjançant una lletra de canvi.
5.700 (600)
1.134 (472)
a (407) 300
a (401) 6.534
Pagament de la Lletra
Fa efectiu el pagament mitjançant transferència bancària.
6.534 (401) a (572) 6.534
Liquidació Trimestral (Tancament 472)
1.197 (4700) a (472) 1.197
Venda amb Transport
Ven per 7.500€. Contracta transport: 105€ en efectiu. Trasllada el cost al client.
105 (624)
22,05 (472)
a (570) 127,05
9.202,05 (430)
a (700) 7.500
a (759) 105
a (477) 1.597,05
Ràpel Concedit
El proveïdor de l'apartat 2 li concedeix un ràpel de 114€.
114 (407) a (609) 114
Compra amb Envasos
Compra al proveïdor de l'apartat 2 per 1.400€. Envasos a factura per 200€.
1.400 (600)
200 (406)
312,06 (472)
a (400) 1.912,06
Liquidació Trimestral d'IVA
1.597,05 (477)
a (472) 334,11
a (4700) 1.197
a (4750) 65,94
Pagament del Saldo Creditor d'IVA
65,94 (4750) a (572) 65,94
Devolució d'Envasos
Torna la quarta part dels envasos.
60,50 (400)
a (406) 50
a (472) 10,50
Pagament d'Assegurança Anual
Paga l'assegurança anual del vehicle per 1.800€.
1.800 (625) a (572) 1.800
Contracte d'Assessoria
Firma un contracte d'assessoria (no és la seva activitat habitual): 860€.
1.040,60 (572)
a (759) 860
a (477) 180,60
Pagament a Proveïdor amb Descompte
Paga al proveïdor de l'apartat 7 i li concedeix un descompte de 75€.
1.737,56 (400)
a (606) 75
a (472) 15,75
a (572) 1.646,81
Pagament de Telèfon
Paga el telèfon per 256€.
256 (629)
53,76 (472)
a (572) 309,76
Correccions de Final d'Exercici
1.050 (480) a (625) 1.050
537,50 (759) a (485) 537,50
Estimació d'Impagats
Estima que no cobrarà el 5% del saldo de clients.
460,10 (694) a (490) 460,10
Liquidació Trimestral de l'IVA Final
180,60 (477)
a (472) 27,51
a (4750) 153,09
Pagament del Saldo Creditor Final
153,09 (4750) a (572) 153,09