Balanç de situació: Actiu, Passiu i Patrimoni Net
Actiu
Actiu no corrent
- Immobilitzat intangible: Propietat industrial, drets de traspàs, aplicacions informàtiques.
- Immobilitzat material: Terrenys i béns naturals, construccions, instal·lacions tècniques, maquinària, utillatge, mobiliari, elements de transport.
- Inversions immobiliàries: Inversions en terrenys i béns naturals, inversions en construccions.
- Inversions financeres a llarg termini: Inversions financeres a llarg termini, valors representatius de deute a llarg termini, crèdits a llarg termini, imposicions a llarg termini.
- Amortitzacions acumulades d'immobilitzat.
Actiu corrent
- Existències: Mercaderies, matèries primeres, productes en curs i acabats, altres aprovisionaments, deteriorament de valor de les mercaderies.
- Realitzable: Clients, altres inversions financeres a curt termini, deutors, avançaments de remuneracions, Hisenda Pública, organismes de Seguretat Social.
- Disponible: Caixa i bancs i institucions de crèdit.
Patrimoni net i Passiu
Patrimoni net
- Capital, capital social, reserves, resultat de l'exercici.
Passiu no corrent
- Deutes a llarg termini amb entitats de crèdit, proveïdors d'immobilitzat a llarg termini, efectes a pagar a llarg termini, obligacions i bons.
Passiu corrent
- Proveïdors, creditors, deutes a curt termini, Hisenda Pública, organismes de Seguretat Social, deutes a curt termini, obligacions i bons a curt termini.
Càlculs del Balanç
- ACTIU NO CORRENT = Total
- Immobilitzat intangible = Total
- Immobilitzat material = Total
- Inversions immobiliàries = Total
- ACTIU CORRENT = Total
- Existències = Total
- Realitzable = Total
- Disponible = Total
- Total actiu = Actiu no corrent + Actiu corrent
- PATRIMONI NET = Total
- PASSIU NO CORRENT = Total
- PASSIU CORRENT = Total
- Total patrimoni net i passiu = Patrimoni net + Passiu no corrent + Passiu corrent
Fons de maniobra
Actiu corrent - Passiu corrent
Si el resultat és positiu, l'empresa podrà pagar tots els seus deutes a curt termini amb el seu actiu corrent i encara quedarà un marge per a maniobrar davant possibles imprevistos.
Si el resultat és negatiu, l'empresa no podrà pagar els deutes a curt termini i correrà risc de suspensió de pagaments.
Actiu corrent: Béns i drets que romanen menys d'un any a l'empresa.
Passiu corrent: Deutes i obligacions financeres de l'empresa que s'han de liquidar a curt termini (comptes per pagar, obligacions a curt termini, impostos per pagar, salaris i prestacions per pagar, interessos per pagar).
Ràtios financeres
Liquiditat (a curt termini)
Capacitat de fer front als deutes a curt termini.
Ràtio de Liquiditat (RL) = Actiu corrent / Passiu corrent
El valor òptim hauria d'estar entre 1,5 i 2. Si és així, l'empresa té una bona situació de liquiditat i podrà pagar els deutes a curt termini. Si està per sobre, té un excés de liquiditat. Si està per sota, l'empresa té risc de suspensió de pagaments.
Solvència (a llarg termini)
Capacitat de fer front als deutes a llarg termini.
Ràtio de Garantia (RG) = Actiu / Passiu
El valor òptim hauria d'estar entre 1,5 i 2. Si és així, l'empresa té una bona situació de liquiditat i podrà pagar els deutes a llarg termini. Si està per sobre, té un excés de liquiditat. Si s'apropa a 1, vol dir que l'actiu és pràcticament igual que el passiu, cosa que significa que hauria de vendre tota l'empresa per poder pagar els deutes (risc de fallida).