Balanç de Situació, Compte de Pèrdues i Guanys i Ràtios
Balanç de Situació
Actiu No Corrent
- Immobilitzat intangible: Béns immaterials com programari informàtic.
- Immobilitzat material: Maquinària, ordinadors, vehicles, etc.
- Inversions immobiliàries: Terrenys, locals, habitatges.
- Inversions financeres a llarg termini: Obligacions, deutes, accions.
Actiu Corrent
- Existències: Magatzems, productes acabats, matèries primeres, mercaderies o en curs de fabricació.
- Realitzable: Clients, Hisenda Pública deutora, deutors per diversos conceptes, organismes de la Seguretat Social deutors.
- Disponible: Bancs, caixes (diners disponibles immediatament).
Patrimoni Net
- Capital
- Reserves
- Resultat de l'exercici (beneficis i pèrdues)
Passiu No Corrent (més d'un any)
- Proveïdors d'immobilitzat a llarg termini
- Deutes a llarg termini
Passiu Corrent (menys d'un any)
- Proveïdors (a qui compres béns)
- Creditors per prestació de serveis
- Proveïdors d'immobilitzat a curt termini
- Deutes a curt termini amb entitats de crèdit
- Hisenda Pública creditora per conceptes fiscals
- Organismes de la Seguretat Social creditors
Actiu - Passiu = Patrimoni Net
Actiu = Patrimoni Net + Passiu
Compte de Pèrdues i Guanys
+ Ingressos d'Explotació (diners nets guanyats)
- Import net de la xifra de negoci (vendes de mercaderies i prestacions de serveis)
- Altres ingressos d'explotació (ingressos per arrendaments)
- Despeses d'Explotació (diners gastats)
- Aprovisionaments (magatzems, provisions o compra de matèries primeres)
- Despeses de personal (sous i salaris)
- Amortitzacions (valor que perd un producte d'un any a un altre)
- Altres despeses d'explotació (despeses de transport)
= Resultat d'Explotació = Resultat Abans d'Interessos i Impostos
+ Ingressos financers
- Despeses financeres
= Resultat Financer = Resultat Abans d'Impostos
- Impost sobre beneficis (%)
= Resultat de l'Exercici
Ràtios Financeres
Tresoreria (T) = Realitzable + Disponible / Passiu Corrent (0.8 - 1.2)
Liquiditat immediata
Liquiditat (L) = Actiu Corrent / Passiu Corrent (1.5 - 1.8)
Solvència a curt termini
Garantia (G) = Actiu / Passiu (1.7 - 2)
Solvència a llarg termini
Disponibilitat (D) = Disponible / Passiu Corrent (0.3 - 0.4)
Capacitat de cobrir deutes a curt termini amb els saldos més líquids (caixa i bancs)
Endeutament (E) = Passiu / Patrimoni Net + Passiu (0.2 - 0.8)
Grau de dependència respecte del finançament aliè
Estructura del Deute (Q) = Passiu Corrent / Passiu (0.2 - 0.5)
Percentatge del passiu que és corrent (a curt termini)