Càlcul del descompte comercial: exemples pràctics i solucions

Càlcul del Descompte Comercial: Exemples Pràctics

Exemple 1: Descompte d'un Pagaré

Una empresa rep un pagament de 18.000 € amb un pagaré que es descompta el 13 de març i que té venciment el 13 de juliol. El tipus de descompte anual aplicat és del 5,20%. Quines despeses genera aquest descompte?

Solució:

Descompte Comercial (DC) = Capital nominal (Cn) · Tipus d'interès (i) · Temps (n)

DC = 18.000 € · 0,052 · (122 dies / 360 dies) = 317,20 €

Per tant, les despeses generades pel descompte del pagaré són de 317,20 €.

Exemple 2: Descompte d'una Cartera d'Efectes

Joan Terradas té la següent cartera d'efectes i decideix descomptar-los al Banc de Santander per obtenir liquiditat:

• Descompte: 8,5% anual.
• Comissions:
  • 0,5% per efecte domiciliat i acceptat (mínim 12 €).
  • 0,1% per efecte domiciliat i no acceptat (mínim 15 €).
  • 3 € per cada efecte descomptat.

Efectes:

• Efecte A:
  • Nominal: 4.800 €
  • Dies fins al venciment: 14
  • Acceptació: Sí
• Efecte B:
  • Nominal: 375 €
  • Dies fins al venciment: 12
  • Acceptació: Sí
• Efecte C:
  • Nominal: 7.640 €
  • Dies fins al venciment: 30
  • Acceptació: No

Solució:

Efecte A:

DC = 4.800 € · 0,085 · (14/360) = 15,87 €

Comissió = 0,5% de 4.800 € = 24 € (superior al mínim)

Valor Líquid (VL) = 4.800 € - 15,87 € - 24 € - 3 € = 4.757,13 €

Efecte B:

DC = 375 € · 0,085 · (12/360) = 1,06 €

Comissió = 0,5% de 375 € = 1,88 € (inferior al mínim, s'apliquen 12 €)

VL = 375 € - 1,06 € - 12 € - 3 € = 358,94 €

Efecte C:

DC = 7.640 € · 0,085 · (30/360) = 54,12 €

Comissió = 0,1% de 7.640 € = 7,64 € (inferior al mínim, s'apliquen 15 €)

VL = 7.640 € - 54,12 € - 15 € - 3 € = 7.567,88 €

Exemple 3: Descompte d'una Remesa d'Efectes

Una empresa porta a una entitat financera el 23 de maig una remesa d'efectes per negociar. Calcula el valor líquid.

• Descompte: 9% anual.
• Comissions:
  • 0,4% per efectes domiciliats (mínim 18 €).
  • 0,7% per efectes no domiciliats (mínim 23 €).

Efectes:

• Efecte A:
  • Nominal: 2.500 €
  • Venciment: 15/06
  • Domiciliació: Sí
• Efecte B:
  • Nominal: 500 €
  • Venciment: 07/07
  • Domiciliació: No
• Efecte C:
  • Nominal: 2.000 €
  • Venciment: 26/06
  • Domiciliació: Sí

Solució:

Efecte A:

Dies fins al venciment: 23 dies (del 23 de maig al 15 de juny)

DC = 2.500 € · 0,09 · (23/360) = 14,38 €

Comissió = 0,4% de 2.500 € = 10 € (inferior al mínim, s'apliquen 18 €)

VL = 2.500 € - 14,38 € - 18 € = 2.467,62 €

Efecte B:

Dies fins al venciment: 45 dies (del 23 de maig al 7 de juliol)

DC = 500 € · 0,09 · (45/360) = 5,63 €

Comissió = 0,7% de 500 € = 3,5 € (inferior al mínim, s'apliquen 23 €)

VL = 500 € - 5,63 € - 23 € = 471,37 €

Efecte C:

Dies fins al venciment: 34 dies (del 23 de maig al 26 de juny)

DC = 2.000 € · 0,09 · (34/360) = 17 €

Comissió = 0,4% de 2.000 € = 8 € (inferior al mínim, s'apliquen 18 €)

VL = 2.000 € - 17 € - 18 € = 1.965 €

Exemple 4: Descompte d'un Pagaré (Semestral)

Calcula el descompte comercial d'un pagaré de 2.500 € emès el 02/06/2017, descomptat el 15/07/2017 i amb venciment el 19/10/2017. El tipus d'interès és del 0,5% mensual. Resoldre semestralment.

Solució:

Tipus d'interès semestral (i) = 0,5% mensual · 6 mesos = 3% semestral

Dies des del descompte fins al venciment: 96 dies (del 15 de juliol al 19 d'octubre)

Dies en un semestre: 180 dies

DC = 2.500 € · 0,03 · (96/180) = 40 €

Exemple 5: Descompte d'un Pagaré (Mensual)

Calcula el descompte comercial d'un pagaré de 1.700 € que s'ha descomptat 58 dies abans del venciment. El tipus d'interès és del 9% anual. Resoldre mensualment.

Solució:

Tipus d'interès mensual (i) = 9% anual / 12 mesos = 0,75% mensual

DC = 1.700 € · 0,0075 · (58/30) = 24,65 €