Categories d'Ingressos Públics: Guia Completa de Tributs i Impostos

Categories d'Ingressos Públics

1. Ingressos de l'Economia Privada

• Drets generats pel patrimoni públic:
  • Lloguers, dividends, etc.
• Variacions en el valor del patrimoni públic.
• Poder punitiu o penal: Ingressos per multes i sancions.
• Poder fiscal: Capacitat de fixar tributs (exaccions coactives).
  • Plusvàlues per venda d'immobles, actius financers, donacions rebudes, etc.
  • Taxes
  • Contribucions especials
  • Impostos

Diferència entre Taxes, Contribucions i Impostos

Les taxes i contribucions especials responen més al principi de benefici, pel qual el contribuent paga en funció de l'aprofitament obtingut d'un servei o programa de despesa pública.

• La taxa finança despesa corrent.
• La contribució especial finança despesa en inversió (obra pública).
• No s'han de confondre amb els preus públics, malgrat existir una contraprestació evident. Això és degut a dues característiques clau:
  • Coacció
  • No cobreixen tots els costos
• L'impost no sol afectar-se, tanmateix, a cap programa concret, encara que res impedeix fer-ho: Impostos Afectats.
• Exemple a Espanya: El cèntim sanitari (explicar).
• L'impost sol finançar la despesa pública amb finalitats generals.
• L'impost suposa no rebre cap contraprestació concreta per a qui el paga: principi de capacitat contributiva.

2. Classificació dels Impostos

Impostos Directes o Indirectes

Segons recaiguin directament sobre l'índex de capacitat de pagament escollit per l'impost, o indirectament. Per exemple:

• Impostos sobre la renda o impost sobre les vendes, respectivament.
  • A Espanya: IRPF i IVA (respectivament), per exemple.

Impostos Personals o Reals

Segons utilitzin la persona (física o jurídica) com a referència de la base imposable, o bé utilitzin elements patrimonials (coses) o productes concrets com a referència. Exemples:

• Impost sobre Herències (personal):
  • A Espanya: ISD (I. s/Successions i Donacions), IRPF, IS (I. s/ Societats), IP (I. s/ Patrimoni).
• Impostos de producte o cadastrals (reals):
  • A Espanya: IAE (I. s/ Activitats Econòmiques) o IBI (I. s/ Béns Immobles).

En la pràctica, els impostos directes poden ser personals o reals, però els indirectes són tots reals. No poden ser personals.