Comptabilitat, Cicle Comptable i Finances Empresarials

La Comptabilitat: Ciència Econòmica

La comptabilitat és una ciència econòmica que estudia el patrimoni empresarial.

Fet Comptable

Un fet comptable és qualsevol operació que produeix una modificació en el patrimoni.

El Cicle Comptable

El cicle comptable és el període en què es divideix l'activitat d'una empresa, de manera sistemàtica, cronològica i fiable. El cicle comptable comprèn les següents fases:

1. Balanç de situació inicial
2. Llibre diari
3. Correccions de final d'exercici
4. Balanç de comprovació
5. Compte de pèrdues i guanys
6. Assentaments de regularització i tancament de comptes de resultats
7. Balanç de situació final
8. Assentament final i tancament

Principis Comptables

1. Empresa en funcionament: Es considera que l'empresa continuarà la seva activitat en un futur previsible.
2. Data del fet (Meritació): Registre comptable de les transaccions i esdeveniments quan succeeixen.
3. Uniformitat: No es pot canviar el criteri comptable de l'empresa d'un dia per l'altre, ha de ser consistent.
4. Prudència: Precaucions de l'empresa; les previsions positives no es registren, però les negatives sí.
5. No compensació: Prohibeix la compensació de les partides d'actiu amb les del passiu.
6. Importància relativa: Es pot admetre la no aplicació estricta d'algun principi comptable sempre que la importància relativa en termes quantitatius sigui escassa.

Estabilitat Financera

1. Estabilitat financera total: Fons de Maniobra (FM) = Actiu Corrent (AC) i Patrimoni Net i Passiu No Corrent (PNC) = 0.
2. Estabilitat financera: FM > 0 i AC > Passiu Corrent (PC).
3. Suspensió de pagaments: FM = 0 i AC = PC (problemes de liquiditat).
4. Desequilibri financer a llarg termini: FM < 0 i AC < PC (problemes de solvència).
5. Fallida: FM = -infinit i Patrimoni Net = 0 (problemes de solvència).

Conceptes Financers Clau

• Marge: Relació entre beneficis i vendes.
• Rotació: Extreure el màxim possible amb la mateixa inversió.
• Palanquejament: Relació del deute amb les despeses financeres.

Inversió

La inversió és quan es produeix un canvi d'una satisfacció immediata a la qual es renuncia per l'esperança que s'adquireix.

Tipus d'Inversions

1. Segons el suport: Física, immaterial, financera.
2. Segons el termini: A llarg termini i a curt termini.
3. Segons la finalitat: De reposició, expansiva, estratègica, tecnològica.
4. Segons la relació amb altres inversions: Substitutiva, complementària, independent.

Pay-Back

El Pay-Back és el temps que es tarda a recuperar la inversió inicial (Desemborsament inicial o D₀).

Fonts de Finançament

1. Segons el termini: A curt termini i a llarg termini.
2. Segons la procedència: Finançament extern i intern.
3. Segons la titularitat dels recursos: Propis i aliens.
4. Segons la manera d'obtenir els recursos: Espontani i negociat.

Recursos Aliens

• Préstecs a llarg termini.
• Emprèstits.
• Lísing: L'empresa incorpora elements d'actiu fix a canvi d'una quota d'arrendament.
• Rènting: Similar al lísing, però l'empresa que lloga el bé s'encarrega del manteniment.