Comptabilitat: Operacions Comercials i Ajustos de Tancament
Avançament a Client per Futures Vendes
Venem mercaderies al client amb descompte per pagament immediat en factura. Les despeses de transport queden pendents (de cobrament i de pagament).
Acceptació de Lletra de Canvi
El client accepta una lletra de canvi amb venciment a tres mesos.
Gestió de la Lletra al Banc
La lletra es gestiona amb el banc, que cobra un 12% més despeses d'un 0,5%.
Incidència al Venciment
La lletra no és atesa al venciment.
Client de Dubtós Cobrament
El client passa a ser considerat de dubtós cobrament i es fa la corresponent correcció valorativa.
El client accepta una nova lletra amb venciment a dos mesos.
Arribat el venciment, el client paga.
Compra de Mercaderies
Comprem mercaderia. La factura inclou un descompte i despeses de transport. Hi ha envasos amb facultat de devolució.
Devolució d'Envasos
Tornem els envasos excepte una part per valor de 100€.
Pagament Anticipat al Proveïdor
Paguem anticipadament el deute al proveïdor, obtenint un descompte.
Gestió de Pagaré de Client
Un client ens deu 5.000 € i ens entrega un pagaré.
Gestió de Cobrament del Pagaré
Duem el pagaré a gestió de cobrament. Hi ha despeses.
Impagament del Pagaré
Arribat el venciment, el client no paga. El banc ens cobra un 2% de l'import del pagaré per la gestió.
Client de Dubtós Cobrament (Reiteració)
El client torna a ser considerat de dubtós cobrament i es fa la correcció valorativa.
Pagament Parcial i Pèrdua Definitiva
El client paga un 80% del seu deute i ens diu que no pot fer front a la resta. Comptabilitzem la pèrdua definitiva.
Despeses i Inversions
Paguem una factura d'electricitat.
Adquisició de Mobiliari
Necessitem mobles. Comprem fusta i perns i comptabilitzem el valor de la feina del nostre personal.
Activació de la Despesa
Activem la despesa anterior el dia 1/10.
Compra d'Ordinador
Avançament per la compra d'un ordinador.
Recepció de l'Ordinador i Factura
Arriba l'ordinador i la factura el dia 1/10. El preu total és de 1.500 €. Ho paguem per banc.
Lloguer d'Immoble
Lloguem un immoble per €/mes i el contracte de lloguer és per 10 anys. Cobrem en el moment de signar el contracte (1/10) el lloguer d'un any sencer. Retenció: 19%.
Préstecs
Sol·licitem un préstec. Import: 50.000 €. Hem de tornar la meitat en tres mesos i l'altra meitat en 15 mesos.
Devolució de la Primera Part del Préstec
Tornem la primera part del préstec juntament amb uns interessos de €.
Préstec a Tercers
Una empresa ens sol·licita un préstec de 6.000 € el dia 1/1 que ens tornarà en tres quotes anuals de 2.000 € el 31/12 de cada any.
Nòmines i Seguretat Social
Personal. Sous bruts: €; S.S. a càrrec de l'empresa: €; total de les aportacions a la S.S.: €; es paga tot per banc excepte la nòmina d'un treballador que no l'ha signada per un import de €.
Devolució del Préstec a Tercers
El dia 31/12 ens torna la part corresponent juntament amb uns interessos de €.
Amortitzacions
Amortitzem de forma lineal els elements d'immobilitzat de la manera següent: ordinador 20% anual; mobiliari en 10 anys.
Regularització d'Existències
Regularitzem les existències. Les existències que figuren al Balanç inicial són les següents: matèries primeres €; mercaderies €; embalatges €. Les existències finals són: mercaderies €; matèries primeres €; embalatges €.
Liquidació de l'IVA
Liquidem l'IVA de totes les operacions del supòsit.
Ajustos per Periodificació
Realitzem els ajustaments per periodificació que facin falta.
Càlcul del Resultat de l'Exercici
Fem l'assentament de càlcul de resultat de l'exercici abans d'impostos.
Impost sobre Societats i Resultat Definitiu
Suposem que ja hem fet els assentaments de R.D., i R.I., amb un saldo del compte (129) de 1.200 €. Tenint en compte que l'impost sobre societats és del 25%, calculem també el resultat de l'exercici després d'impostos (el definitiu) i fem els assentaments necessaris per deixar-ho tot comptabilitzat.
Distribució de Beneficis
Suposem que en el compte (100) hi ha 10.000 i en el compte (112) hi ha 200. DISTRIBUCIÓ DE BENEFICIS