Estructura comptable: Actiu, Passiu i Ràtios Financers
Actiu
Actiu no corrent
- Immobilitzat intangible: Investigació i desenvolupament, concessions administratives, propietat industrial, drets de traspàs, aplicacions informàtiques, (Amortització acumulada immobilitzat intangible).
- Immobilitzat material: Terrenys i béns naturals, construccions, instal·lacions tècniques, maquinària, utillatge, mobiliari, elements de transport, equips per a processos d'informació, altre immobilitzat material, (Amortització acumulada immobilitzat material).
- Inversions immobiliàries: Inversions en terrenys i béns naturals, inversions en construccions.
- Inversions financeres a llarg termini: Inversions financeres a ll/t en instruments de patrimoni, crèdits a ll/t.
Actiu corrent
- Existències: Mercaderies, matèries primeres, productes en curs, productes acabats.
- Deutors comercials i altres comptes a cobrar: Clients, deutors, Hisenda Pública deutora per diversos conceptes, organismes de la Seguretat Social deutors.
- Inversions financeres a curt termini: Crèdits a c/t, valors representatius de deute a c/t.
- Efectiu i altres actius líquids: Bancs i institucions de crèdit, caixa.
Patrimoni Net i Passiu
- Patrimoni Net: Capital social, reserves, resultat de l'exercici (beneficis o pèrdues).
- Passiu no corrent: Provisions per a immobilitzat a ll/t, deutes a ll/t amb entitats de crèdit.
- Passiu corrent: Provisions, creditors per a prestació de serveis, provisions per a immobilitzat a c/t, deutes a c/t amb entitats de crèdit, deutes a c/t, Hisenda Pública creditora per conceptes fiscals (25% del BAI), organismes de la Seguretat Social creditors.
Compte de Resultats
Ingressos d'explotació
- a) Import net de la xifra de negocis: Venda de mercaderies, venda de productes acabats, prestació de serveis, (devolucions de vendes i operacions similars).
- b) Variació d'existències de productes acabats i en curs: +/- Variació d'existències.
- c) Altres ingressos d'explotació: Ingressos per arrendaments.
Despeses d'explotació
- a) Aprovisionaments: Compres de mercaderies, compres de matèries primeres, (devolucions de compres i operacions similars), +/- variació d'existències de mercaderies, +/- variació d'existències de matèries primeres.
- b) Despeses de personal: Seguretat Social a càrrec de l'empresa, sous i salaris.
- c) Amortització de l'immobilitzat: Amortització de l'immobilitzat intangible/material.
- d) Altres despeses d'explotació: Arrendaments i cànons, primes d'assegurances, publicitat, propaganda i RRPP, reparacions i conservació, subministraments.
Càlcul del resultat
Resultat d'explotació (BAII) / + Ingressos financers - Despeses financeres = Resultat financer / Resultat abans d'impostos (BAI) / - Impost sobre beneficis = Resultat net (BN)
Ràtios financeres clau
- Fons de maniobra: Actiu corrent - Passiu corrent
- Solvència: Actiu / Passiu
- Liquiditat: Actiu corrent / Passiu corrent
- Tresoreria: (Realitzable + Disponible) / Passiu corrent
- Disponibilitat: Disponible / Passiu corrent
- Endeutament: Passiu / (Patrimoni Net + Passiu)
- Estructura del deute: Passiu corrent / Passiu
- Re (Rentabilitat econòmica): BAII / Actiu
- Rv (Rentabilitat financera): BAII / Vendes