Glossari de termes financers i comptables essencials

Descompte de títols de crèdit

Descompte de títols de crèdit: Consisteix a presentar al banc uns títols de crèdit, ja siguin lletres de canvi o pagarés, per descomptar-los. És l'operació d'actiu que més utilitzen les empreses per obtenir liquiditat a curt termini.

Lletra de canvi

Lletra de canvi: És un títol valor mitjançant el qual una persona, anomenada lliurador, ordena a una altra, el lliurat, que pagui una certa quantitat de diners, quan venci el títol, a una tercera persona anomenada prenedor o tenidor.

Crèdit

Crèdit: És la quantitat de diners que una entitat financera posa a disposició d'un client. Al client no li lliura el total de l'import del crèdit, sinó que en podrà disposar segons les seves necessitats. L'entitat anirà lliurant quantitats parcials a petició del client.

Préstec

Préstec: És una operació financera en la qual una entitat financera lliura al client una quantitat fixa de diners al començament de l'operació, amb la condició que el prestatari torni aquesta quantitat juntament amb els interessos pactats en finalitzar l'operació.

Serveis bancaris

Serveis bancaris: Totes les operacions que ofereixen les entitats financeres als seus clients i que es caracteritzen perquè no meriten interessos, sinó que l'entitat cobra per aquests serveis despeses i comissions.

Llibre registre de caixa

Llibre registre de caixa: Reflecteix l'entrada i la sortida d'efectiu dins l'empresa. Efectiu són diners en metàl·lic i xecs rebuts i emesos, i els pagaments amb targeta. Components: Data, concepte, cobraments, pagaments i saldo.

Llibre registre de bancs

Llibre registre de bancs: Serveix per portar el control de les operacions de càrrec i d'abonament efectuades en els diferents comptes bancaris, ja siguin corrent, d'estalvis o pòlisses de crèdit. Components: Data, concepte, deure, haver i saldo.

Arqueig de caixa

Arqueig de caixa: És la comprovació de les anotacions fetes, ja sigui manualment o mitjançant el tiquet de la caixa registradora, amb els diners que hi ha realment a la caixa.

Recompte

Recompte: Consisteix a comptar les monedes i els bitllets de cada tipus i altres documents de cobrament i pagament, que justifiquin l'entrada i sortida d'efectiu per fer-ne la suma total.

Conciliació bancària

Conciliació bancària: Consisteix a comparar els registres de les operacions del compte de banc dels llibres auxiliars de l'empresa amb els moviments registrats a les entitats bancàries, documentats en els extractes bancaris, i fer les correccions o els ajustos necessaris en els registres o llibre de l'empresa.