Guia Essencial: Formes Jurídiques i Obligacions Fiscals

Autònoms: Característiques i Requisits

• Sense capital inicial.
• Responsabilitat il·limitada.
• Paguen IRPF.

Requisits per a Autònoms:

• Donar-se d'alta al Registre d'Autònoms (Model TA.0521/1).
• Emplenar el document IAE (Model 840).
• Alta a la Seguretat Social (Model TA.2/S).
• Pagar IRPF (Model 145) i IVA (Model 303).
• Donar d'alta com a persona física (declaració censal, Model 036/037).
• Establir un domicili fiscal.
• Tenir els diferents permisos locals (llicència d'activitat, IBI, neteja), si s'escau.

Obligacions Fiscals de l'Autònom:

• Alta a la Seguretat Social (Model TA.2/S).
• Alta al Registre d'Autònoms (Model TA.0521/1).
• IAE (Model 840).
• IRPF (Model 145).
• IVA (Model 303).

Societat Limitada (S.L.): Aspectes Clau

• Capital inicial: 3.000 €.
• Els socis tenen responsabilitat limitada.
• Paga Impost de Societats (25%).
• Es paga IRPF si l'administrador o socis estan donats d'alta com a treballadors.

Requisits per a una S.L.:

1. Escriptura pública: Identificació de cada soci amb la quantitat de capital aportat i l'objecte social.
2. Estatuts: Defineixen els drets i deures dels socis.
3. Creació del Consell d'Administració: Estableix el funcionament dels òrgans d'administració.
4. Assemblea de socis: Els socis voten les bases i els càrrecs administratius.
5. Registre al Registre Mercantil.

Obligacions Fiscals de la S.L.:

• IVA (Model 303).
• Impost de Societats (25%).
• IRPF (si té treballadors o administradors amb retencions).

Societat Anònima (S.A.): Característiques i Tràmits

• Capital inicial: 60.000 €.
• Els socis s'anomenen accionistes.
• Responsabilitat limitada.

Tràmits per a una S.A.:

1. Escriptura pública: Identificació de cada soci amb la quantitat de capital aportat i l'objecte social.
2. Estatuts: Defineixen els drets i deures dels socis.
3. Creació del Consell d'Administració: Estableix el funcionament dels òrgans d'administració.
4. Assemblea de la Junta d'Accionistes:
   • Rebran els diners segons el capital aportat.
   • Votacions dels comptes anuals.
   • Gestions del Consell d'Administració.
   • Repartiment de beneficis.
5. Registre al Registre Mercantil.

Obligacions Fiscals de la S.A.:

• IVA (Model 303).
• Impost de Societats (25%).
• IRPF (si té treballadors o administradors amb retencions).

En una S.A., mana qui té més accions i es guarda un 10% dels beneficis com a reserva legal.

La Cooperativa: Model i Obligacions

• Sense capital inicial.
• Responsabilitat limitada (mínim 3 socis).
• Organització sense ànim de lucre.
• No paga Impost de Societats (tributa per un règim fiscal especial).

Tràmits per a una Cooperativa:

1. Els socis són persones físiques (declaració censal, Model 036/037).
2. Estatuts.
3. Assemblea General de Socis.
4. Escriptura pública (similar a S.L. i S.A.).
5. Creació del Consell Rector (funcions de gestió diària).
6. Registre al Registre de Cooperatives.

Obligacions Fiscals de la Cooperativa:

• IAE.
• IRPF (si hi ha treballadors).
• IVA (generalment al 10% per a algunes activitats, però pot variar).

Control Fiscal: Hisenda i Seguretat Social

Hisenda i la Seguretat Social coneixen la teva activitat econòmica a partir de les declaracions d'IVA, IRPF, altres impostos i l'Impost d'Activitats Econòmiques (IAE).

Importància de la Base de Cotització

És fonamental entendre per què és important la base de cotització, ja que influeix directament en prestacions com la jubilació, l'atur o les cobertures per accident laboral.

La diferència entre estar afiliat al Règim General de la Seguretat Social i al Règim Especial de Treballadors Autònoms (RETA) rau en les condicions d'alta i les prestacions.

És recomanable cotitzar per una base alta, ja que les prestacions que cobraràs (jubilació, atur, etc.) depenen directament del que pagues. Una base alta et permetrà cobrar més en la jubilació i estar més cobert en cas d'atur o accident laboral. Si cotitzes per una base baixa, hauràs d'estalviar per complementar aquestes prestacions.

Model 145: Retencions IRPF

El Model 145 és un document que serveix per comunicar a l'empresa o pagador les dades personals i familiars que influeixen en el càlcul de les retencions d'IRPF. L'IRPF és un impost progressiu que serveix per finançar els serveis públics: com més cobres, més pagues.

Desgravacions habituals:

• Fills menors de 25 anys o amb discapacitat.
• Cura de majors de 65 anys o amb discapacitat.

Model 303: Liquidació d'IVA

L'autònom s'ha de donar d'alta per poder facturar. En les factures apareixen l'IVA suportat (el que pagues en les teves compres) i l'IVA repercutit (el que cobres en les teves vendes).

Cada trimestre es realitza la liquidació d'IVA. Es calcula a partir de la diferència entre l'IVA repercutit i l'IVA suportat:

• Si el resultat és negatiu, Hisenda et retorna diners.
• Si el resultat és positiu, has de pagar a Hisenda.

Model 840: Impost d'Activitats Econòmiques (IAE)

El Model 840 serveix per tenir registrats els autònoms i empreses segons la seva activitat econòmica. Es pot conèixer l'activitat d'una empresa o autònom buscant el seu epígraf a les taules de l'IAE.

Tràmits Essencials per a l'Autònom

Per iniciar la seva activitat, un autònom haurà d'emplenar i presentar els següents documents i realitzar els tràmits:

• Registre d'Autònoms (Model TA.0521/1).
• IAE (Model 840).
• IVA (Model 303).
• IRPF (Model 145).
• Alta a la Seguretat Social (Model TA.2/S).
• Declaració censal de persona física (Model 036/037).
• Establir un domicili fiscal.
• Obtenir els permisos locals necessaris si disposa d'un local (llicència d'activitat, etc.).