Guia Essencial d'Impostos i Comptes Anuals per a Empreses

Tipus d'Impostos: Directes i Indirectes

Impostos Directes: Graven la renda o el patrimoni de persones o empreses, per benefici o possessió d'un bé. Exemples: IRPF, Impost de Societats, Impost sobre Activitats Econòmiques (IAE).

Impostos Indirectes: S'apliquen en l'adquisició d'un producte o servei. Exemples: Impost sobre Transmissions Patrimonials (compravenda), IVA, Impostos Especials (tabac).

Conceptes Tributaris Fonamentals

• Fet Imposable: Circumstàncies previstes per la llei que, quan succeeixen, originen un conjunt de situacions a les quals s'aplica la norma tributària.
• Base Imposable: Quantitat a la qual s'aplica el tipus d'impost.
• Base Liquidable: Quantitat resultant de restar a la base imposable les reduccions que la llei permet per a cada tribut.
• Tipus Impositiu: És un percentatge que s'aplica a la base liquidable o, si escau, a la base imposable.
• Quota Tributària: Resultat d'aplicar a la base el tipus impositiu i pot ser la quantitat que caldria ingressar.
• Deute Tributari: Quantitat que es paga a Hisenda.
• Contribuent: Persona física o jurídica sobre la qual recau l'impost.
• Subjecte Passiu: És la persona natural o jurídica que queda obligada a complir les prestacions tributàries.

L'Impost sobre el Valor Afegit (IVA)

• IVA Superreduït (4%): Pa, llet, etc.
• IVA Reduït (10%): Habitatges, etc.
• IVA General (21%): Resta de béns i serveis.

Comptes Anuals: Informació Financera Clau

Els Comptes Anuals són estats financers que tenen la missió d'informar sobre la situació patrimonial, la situació financera i els resultats de l'empresa. Han de figurar la data de formulació i han de ser signats per l'empresari, socis responsables i administradors.

PGC per a PIMES i Microempreses: Requisits

El Pla General Comptable (PGC) per a PIMES i microempreses s'aplica si es compleixen almenys dos dels següents requisits durant dos exercicis consecutius:

• El total de les partides de l'actiu no superi els 2.850.000 €.
• L'import net de la seva xifra anual de negocis no superi els 5.700.000 €.
• El nombre mitjà dels seus treballadors durant l'exercici sigui igual o menor de 50.

Components dels Comptes Anuals i la seva Informació

Balanç de Situació:

Mostra la situació financera de l'empresa al tancament d'un exercici econòmic determinat.

Compte de Pèrdues i Guanys:

Reflecteix el rendiment de l'empresa durant un exercici, fruit de la seva activitat.

Estat de Fluxos d'Efectiu:

Presenta els canvis en la posició monetària d'un exercici a un altre.

Estat de Canvis en el Patrimoni Net:

Detalla els canvis en la composició del patrimoni net de l'empresa d'un exercici a un altre.

Memòria:

Proporciona informació quantitativa i qualitativa rellevant per a la presa de decisions, no inclosa en els estats anteriors.

El Balanç de Situació per a PIMES

El Balanç de Situació per a PIMES és un document que mostra el patrimoni d'una empresa en un moment determinat. Reflecteix la posició estàtica del patrimoni en un instant de la vida de l'empresa, tal com faria una fotografia. Aquest document reflecteix els béns, drets i obligacions de l'empresa i se sol elaborar el 31 de desembre.

Totes les empreses el tenen en comú i pot servir per fer anàlisis comparatives entre diferents empreses del mateix sector d'activitat.

Càlcul de Resultats: Explotació, Financers i de l'Exercici

La fórmula bàsica és: Actiu Total (TA) = Patrimoni Net (TPN) + Passiu (TP).

Resultats d'Explotació:

Són els ingressos menys les despeses que són producte de l'activitat principal a la qual es dedica l'empresa.

Resultat Financer:

És la diferència entre els ingressos i les despeses financeres.

Resultats Abans d'Impostos:

És la suma dels resultats d'explotació i els resultats financers.

Resultats de l'Exercici:

Si hi ha beneficis, cal restar l'impost sobre beneficis de la quantitat dels beneficis (acostuma a ser el 30%).