Guia Essencial de Registres i Llibres de Gestió Empresarial

Registres i Llibres de Gestió Empresarial

Què són els Registres?

Els registres són conjunts de fulls o documents separats sense enquadernament que contenen dades de l'empresa.

• Exemples: dades d'empresa, clients, factures, rebuts, queixes o reclamacions.

Què són els Llibres de Registres?

Un llibre de registres és un llibre o dossier enquadernat que conté dades ordenades per temes o branques.

• Exemples: llibres de registre de clients, llibres de registres de comptabilitat, llibres de registres de proveïdors.

Termes Clau

• Reintegrament: Treure diners del teu banc en efectiu.
• Imposició: Entrada de fons al teu banc en efectiu.
• Saldo: El màxim de fons o de liquiditat disponible.
• Descompte: És un compte que consisteix a comptar i classificar cada moneda i bitllet en caixes. (Nota: Aquesta definició sembla correspondre a l'arqueig de caixa, no a un descompte bancari o comercial.)
• Arqueig: És una tècnica per buscar i trobar on hi ha un desquadrament o discrepància.

Tipus de Registres

Hi ha 2 tipus principals de registres:

• Registres Obligatoris

  Són aquells sobre els quals hi ha una llei que obliga l'empresa a fer-los i a conservar-los.

  • Llibre diari
  • Llibre d'inventaris anuals
  • Llibres d'actes
  • Llibres de socis

• Registres Voluntaris

  Són llibres que són recomanats per la seva utilitat, però si no es fan no passa res.

  • Llibre major
  • Llibre de bancs
  • Llibre de caixes
  • Llibre d'efectes de pagaments

La Conciliació Bancària

La conciliació bancària és un procés que consisteix a contrastar dades entre els registres de l'empresa i els extractes bancaris.

Motius de Desquadrament Bancari

• Pels xecs pagats o cobrats dels pagaments (qui el rep no és efectiu).
• La data de valor: és la data en què es cobra o es paga (abans de les 11 del matí).
• Errades del banc.
• Errada nostra o de l'empresa.

El Llibre de Gir (Efectes)

Els llibres de gir són llibres que serveixen per controlar el venciment dels efectes a pagar i cobrar.

• A pagar: Llibre de gir a pagar.
• A cobrar: Llibre de registre de gir a cobrar.

Tipus d'Efectes a Cobrar

• Efectes de Cartera

  Són aquells efectes que l'empresa directament s'encarrega de cobrar.

• Efectes amb Gestió de Cobrament

  Són aquells que s'encarrega al banc que els cobri quan toqui, domiciliant la lletra.

• Efectes Descomptats o Negociats

  Són aquells efectes que l'empresa cobra abans de la data de venciment a través d'un banc, però a canvi d'uns interessos.

• Efectes Impagats

  Són lletres o pagarés que arriben al seu dia de venciment i no es cobren quan toca.

  • Possibles accions:
  • Reclamació al notari (protest notarial).
  • Trucar al lliurat (client).

Llibre de Registre de Proveïdors

Consisteix a registrar el saldo de l'empresa en cada moment amb els seus proveïdors.

Llibre de Registre de Clients

És un llibre que consisteix a registrar el saldo que ens deu cada client, evitant així impagaments.