Planificació Financera i Pressupost Empresarial: Guia Completa
La Planificació Financera de l'Empresa
Les empreses han de planificar les activitats i els programes que duran a terme en el futur. Per a això, hi ha dos documents essencials:
- El pla estratègic i financer.
- El pressupost.
El Pla Estratègic i Financer
És un document elaborat per la direcció de l'empresa que consisteix en un conjunt coordinat de programes i activitats encaminat a assolir els seus objectius a llarg termini (5 anys o més).
El Pressupost
És un document en què es valora econòmicament la part del pla estratègic i financer que es realitzarà durant un període futur (generalment l'any següent), fixant objectius a curt termini.
El Cicle Pressupostari
És el procés de desenvolupament del pressupost des del seu origen fins a la verificació del seu compliment.
Fase 1: Fixació d'Objectius a Curt Termini
La primera fase és la fixació dels objectius a curt termini.
Fase 2: Exploració i Elecció de Variables
Està integrada per l'exploració de les diferents variables sobre les quals actuar i l'elecció de la més adequada.
Fase 3: Elaboració del Pressupost
Aquesta fase es pot dur a terme mitjançant dues metodologies:
- Participativa: Hi intervenen les persones amb responsabilitat en l'execució i el control del pressupost (directius, treballadors, supervisors).
- Fixada (o Imposada): La direcció elabora el pressupost i l'imposa a la resta. Això pot conduir al fracàs en la seva execució.
Fase 4: Anàlisi de Desviacions i Control
El cicle finalitza amb la comparació i l'anàlisi de les desviacions entre el resultat pressupostat i el realment obtingut després de l'execució.
Tipus de Pressupostos de l'Empresa
Pressupost Mestre
És el que, a partir de la consideració global d'una empresa, s'obté per l'agregació dels pressupostos financers i operatius.
Pressupostos Operatius
Pressupost d'Ingressos de l'Explotació
Aquest pressupost es basa en l'anàlisi de factors:
- Factors Externs: Conjuntura econòmica.
- Factors Interns: Tendència de vendes.
Tècniques de Previsió
Les tècniques utilitzades inclouen:
- Tècniques Qualitatives
- Tècniques Estadístiques
- Tècniques Integradores
Pressupost de Producció
Fórmula: Producció = Vendes Previstes - Existències Inicials (Ei) + Existències Finals (Ef)
Pressupost de Mà d'Obra
Fórmula: Mà d'Obra = Producció x Hores per Producte x Cost per Hora
Pressupost de Despeses Comercial i d'Administració
Inclou despeses de l'equip de vendes (salaris, comissions, formació), entre d'altres.
Pressupost de Despeses d'Administració
Recull la previsió de despeses de diferent índole relacionades amb la direcció, comptabilitat i Recursos Humans (RR. HH.).
Pressupostos Financers
Inclouen:
- Pressupostos d'inversions en actiu no corrent.
- Pressupostos de finançament.
- Pressupost de tresoreria.
Estats Financers Previsionals
Els principals estats financers previsionals són:
- Compte de Resultats Pressupostat.
- Balanç Previsional.
Càlcul de la Desviació de Vendes
Desviació de Vendes = Ingressos Reals - Ingressos Previstos