Principis del Dret Tributari: Marc Legal i de la UE
Principis derivats del dret de la UE
Lliure circulació interna i a la Unió Europea
Afavorir la lliure circulació de persones, capitals, béns i serveis tant dins de l'estat espanyol com a la resta de la Unió Europea.
Prohibició dels tributs discriminatoris
Cap estat membre pot gravar, directament o indirectament, els productes dels altres estats membres amb tributs interns superiors als que graven els productes nacionals similars.
Prohibició d’ajudes d’estat
Fomentar i aplicar el principi de lliure competència entre els estats membres de la UE.
Harmonització fiscal
Els estats estan obligats a aproximar la seva fiscalitat indirecta a la dels altres estats membres, d'acord amb el que estableixen les directives de la UE.
Principis legals tributaris
Principi de no-discrecionalitat
L’Administració pública no pot actuar amb criteris subjectius, sinó que ha de fer-ho d'acord amb la llei.
Indisponibilitat del crèdit tributari
L’Administració tributària, com a creditora, no té potestat per disposar del deute legalment determinat. A més, els elements de l'obligació tributària no poden ser alterats per actes o convenis dels particulars.
Autotutela del crèdit tributari
L’Administració no necessita acudir als tribunals ordinaris per cobrar un crèdit; la providència de constrenyiment té el mateix valor que una sentència judicial.
Principi de proporcionalitat
Les mesures adoptades per l’Administració han de ser adequades i raonables per a la finalitat que es vol aconseguir. S'aplica en l'àmbit sancionador, administratiu i penal, així com en la recaptació i la inspecció.
Principi d'eficàcia i responsabilitat patrimonial
L’Administració duu a terme una acció que produeix un resultat. Si aquest causa perjudicis, danys o lesions, l'Administració tindrà responsabilitat patrimonial i haurà d’indemnitzar.
Limitació de costos indirectes
L’Administració ha de procurar que el compliment de les normes tributàries suposi el mínim cost de temps i diners per als contribuents.
Principi d'equitat
L’objectiu d'un sistema fiscal just és el repartiment equitatiu dels tributs i de la càrrega fiscal.