Anàlisi d'Estats Comptables: Tipus, Ratios i Components Clau
Tipus d'Anàlisi d'Estats Comptables
Anàlisi Patrimonial
Té com a finalitat estudiar l'estructura i la composició de l'actiu, del patrimoni net i del passiu, les relacions entre diferents masses patrimonials i l'equilibri financer i de les inversions.
Anàlisi Financera
Té com a finalitat estudiar la solvència i la liquiditat de les inversions, la capacitat que té l'empresa per atendre a llarg i curt termini, i comprovar si l'empresa té una estabilitat financera.
Anàlisi Econòmica
Tracta l'estudi dels resultats de l'empresa a partir del compte de pèrdues i guanys per obtenir una visió conjunta de la rendibilitat, la productivitat, el creixement i les expectatives de futur de l'empresa.
Components Clau dels Estats Comptables
La Tresoreria
Es compon dels elements del disponible: bancs i caixa.
Flux de Caixa (Cashflow)
Hi ha dos tipus:
- Financer: Diferència entre els cobraments i els pagaments de l'empresa durant un exercici, el flux de diners en efectiu registrat per la tresoreria de l'empresa i per les variacions durant el període determinat.
- Econòmic: És la suma dels beneficis i de les amortitzacions.
La Memòria
És un document de caràcter explicatiu que amplia el contingut dels altres comptes anuals.
L'Estat de Canvis en el Patrimoni Net
Es tracta d'un estat comptable que té com a objectiu donar una visió completa de la situació del patrimoni net de l'empresa i dels components que la integren i les variacions del patrimoni.
Ràtios de Rendibilitat
Rendibilitat Econòmica
És el rendiment de l'actiu, és a dir, de les inversions totals de l'empresa. Es relaciona el benefici abans d'interessos i impostos (BAII): RE = BAII / Actiu.
Rendibilitat Financera
És la relació entre el benefici net i els recursos propis de l'empresa. També s'anomena rendibilitat del capital, ja que mostra el benefici generat per l'empresa amb relació al capital aportat pels socis: RF = Benefici Net / Patrimoni Net.
Compte de Pèrdues i Guanys
- Import de la xifra de negocis (vendes de mercaderies i rappels sobre vendes)
- Variació d'existències
- Treballs per l'empresa per el seu actiu
- Aprovisionaments (compres de mercaderies)
- Altres ingressos d'explotació (ingressos per arrendaments)
- Despeses del personal: sous i salaris, seguretat social, altres càrregues socials
- Altres despeses d'explotació (arrendaments, reparacions)
- Amortització de l'immobilitzat
Resultat d'Explotació
(La suma de tots els anteriors)
- Ingressos
- Despeses
- Variació
- Diferències de canvi
Resultat Financer
(Suma dels últims)
BAI = Resultat d'Explotació + Resultat Financer
Resultat de l'Exercici = BAI + Impostos sobre Benefici