Anàlisi Financera i Fonts de Finançament Empresarial: Guia Completa

Punt Mort i Anàlisi DAFO

El punt mort és el volum de producció i vendes on no hi ha guanys ni pèrdues.

S'analitza el conjunt de debilitats, amenaces, fortaleses i oportunitats (DAFO).

Forma Jurídica d'un Negoci

(Pendent d'especificar)

Conceptes Comptables Bàsics

Comptes d'Actiu

• Poden tenir saldo deutor o saldo nul.

Comptes de Resultat

• Mai no es registren quan hi ha guanys.

Balanç de Situació Final

• La suma de l'actiu ha de ser igual a la suma del passiu més patrimoni net.

Assentament de Regularització

• Les despeses s'han d'anotar a l'haver.

Qüestionari sobre Finances Empresarials

1. Quan una empresa té pèrdues:
   1. No s'ha de pagar l'impost de societats.
2. En un balanç de situació:
   1. L'actiu sempre ha de ser igual al passiu més el patrimoni net.
3. Una empresa ven i els clients fan una devolució de les vendes; en el compte de pèrdues i guanys, on anotaries aquest compte?
   1. Es restaria de l'import net de la xifra de negoci.
4. Una empresa té un balanç de situació amb les dades següents: actiu no corrent 10.000 €, actiu corrent 7.000 €, passiu no corrent 6.500 €, passiu corrent 4.000 € i capital 3.500 €. Quin serà el seu patrimoni net?
   1. 6.500 €

Ràtios Financers

La ràtio que relaciona l'actiu total i el passiu total és la de garantia.

Un valor de 2,7 de la ràtio de garantia (o solvència) mostra una situació de molta solvència a llarg termini.

Si el fons de maniobra d'una empresa és negatiu, això implica que el passiu corrent és més gran que l'actiu corrent.

Una empresa té un passiu corrent de 16.000 €, un actiu corrent de 36.000 € i un patrimoni net de 70.000 €. Quin és el valor de la ràtio de liquiditat?

2,25

Si la rotació de l'actiu s'incrementa, què passa amb la rendibilitat econòmica?

Augmentarà sempre que el marge es mantingui.

Si la rendibilitat econòmica és inferior al cost del finançament aliè, com serà l'efecte palanquejament?

Negatiu.

Si una empresa té una rendibilitat financera del 7,25 %, els recursos propis són de 150.000 €, les vendes han estat de 70.000 € i l'actiu és de 350.000 €, quina de les respostes següents és correcta?

El benefici net són 10.875 €.

Si el tipus impositiu de l'impost de societats passa del 30 % al 25 %:

Sí, pujarà la rendibilitat financera.

Fonts de Finançament Empresarial

1. Les fonts de finançament de l'empresa es corresponen amb:
   1. Els elements de patrimoni net i passiu.
2. El capital és una font de finançament:
   1. Pròpia i externa.
3. L'autofinançament de manteniment està format per:
   1. Les amortitzacions i les provisions.
4. Les reserves:
   1. Totes les respostes anteriors són correctes.
5. El lísing:
   1. Totes les respostes anteriors són correctes.
6. El crèdit comercial:
   1. Les respostes a i c són correctes.
7. Les obligacions són:
   1. Una font de finançament extern a llarg termini.
8. La diferència principal entre un crèdit i un préstec és que:
   1. El crèdit és una quantitat de diners que l'empresa té a la seva disposició i pot utilitzar o no, mentre que el préstec són diners que rep l'empresa.

Període Mitjà de Maduració

1. Una disminució del període mitjà de maduració financer:
   1. Les respostes b i c són correctes.
2. Una disminució dels saldos mitjans d'existències i de drets de cobrament sobre clients:
   1. Provoca una disminució del període mitjà de maduració econòmic.
3. El període mitjà de maduració financer d'una empresa comercial:
   1. Pot tenir un valor negatiu.
4. Quan el consum d'existències és superior a les compres:
   1. Es produeix una disminució de les existències finals.