Beneficis Fiscals en Donacions i Successions a Catalunya

Reduccions de la Base Imposable en Donacions

• Empreses Individuals i Participacions en Entitats

  Reducció del 95% per a empreses individuals o participacions en entitats exemptes a l'Impost sobre el Patrimoni (IP), amb els mateixos requisits que en successió.

  Requisits Addicionals per al Transmitent

  Aquesta reducció s'aplica addicionalment quan el transmitent compleix els següents criteris:

  • Té 65 anys o més o es troba en situació d'incapacitat permanent en grau d'absoluta o gran invalidesa.
  • Exerceix de manera habitual i directa l'activitat, percebent uns rendiments que representin com a mínim el 50% dels seus rendiments d'activitats econòmiques i del treball personal.
  • A la data de la donació, cessa en l'activitat i deixa de percebre aquests rendiments.

• Béns del Patrimoni Històric

  Reducció del 95% entre parents, si el donatari manté l'adquisició durant 10 anys.

  Especificitat a Catalunya

  A Catalunya, la reducció s'aplica si el donatari manté l'adquisició durant 5 anys.

• Noves Reduccions Específiques a Catalunya

  Aquestes reduccions no estan previstes a la Llei de l'Impost sobre Successions i Donacions (LISD):

  • Donació a Descendents per a Empresa o Negoci

    Aplicable a descendents menors de 41 anys amb un patrimoni net no superior a 300.000 euros, mitjançant escriptura pública, de diners per a constituir o adquirir una empresa o un negoci professional, o per a adquirir participacions en entitats.

    • Reducció del 95%, amb un límit de 125.000 euros (250.000 euros en cas de discapacitat igual o superior al 33%).
    • Requisit: el donatari ha d'exercir la funció de direcció de l'empresa o entitat durant un mínim de 5 anys.

  • Donació per a Adquisició d'Habitatge Habitual

    Aplicable a descendents menors de 37 anys (o sense límit d'edat en cas de discapacitat superior al 65%), mitjançant escriptura pública, del primer habitatge habitual o de quantitats per a la seva adquisició.

    • Reducció del 95%, amb un límit de 60.000 euros (120.000 euros en cas de discapacitat igual o superior al 33%).

  • Aportacions a Patrimonis Protegits de Discapacitats

    Reducció del 90%.

Deduccions en la Quota Íntegra

• Doble Imposició Internacional

  Igual que en l'Impost sobre la Renda de les Persones Físiques (IRPF) i l'Impost sobre el Patrimoni (IP).

• Deduccions Específiques a Catalunya

  • Bonificació per Transmissions Mortis Causa al Cònyuge

    Bonificació del 99% de la quota incrementada aplicable a les transmissions mortis causa a favor del cònjuge.

  • Bonificació Progressiva per a Descendents i Ascendents

    Bonificació progressiva que va del 99% al 20% de la quota incrementada aplicable a les transmissions mortis causa a favor dels descendents o dels ascendents (contribuents dels grups de parentiu I i II).

    Aquesta bonificació varia en funció de la seva respectiva base imposable: a major base imposable, menor bonificació.