Classificació i definició de les fonts de finançament

Classificació de les fonts de finançament

Segons la durada temporal

• 1) Finançament a curt termini: préstec a 2 mesos, rènting.
• 2) Finançament a llarg termini: lísing, rènting.

Segons la procedència

• 1) Finançament intern: reserves, amortització.
• 2) Finançament extern: capital social, crèdit comercial.

Segons la propietat

• 1) Finançament propi: reserves.
• 2) Finançament aliè: descobert en compte.
  

Definició de les fonts de finançament

Finançament propi

1) Capital social

És un finançament propi a llarg termini i extern; és la suma de les aportacions fetes pels socis o propietaris.

2) Reserves

És un finançament propi de llarg termini i intern; és la reinversió d'una part del benefici anual de l'empresa.

3) Amortització

• a) Des del punt de vista comptable: despesa que reflecteix la pèrdua de valor de l'actiu fix amb el pas del temps i de l'ús.
• b) Des del punt de vista financer: com que és una despesa, el benefici serà més baix; per tant, gràcies a l'Impost de Societats, l'empresa pagarà menys impostos i tindrà un estalvi de diners.

Finançament aliè a llarg termini

1) Préstec a llarg termini

És un finançament aliè, extern i a llarg termini. Consisteix en el fet que una entitat financera presta diners; a canvi, hem de tornar aquests diners i pagar despeses financeres.

2) Emissió d'obligacions

L'empresa emet uns títols negociables que s'anomenen obligacions; les compren inversors privats i l'empresa els paga els interessos. Quan arriba el venciment, han de tornar els diners als inversors.

Finançament aliè a curt termini

1) Préstec a curt termini

El termini de devolució és, com a màxim, d'un any.

2) Crèdit comercial / Proveïdor

És un finançament automàtic atorgat pels proveïdors; els proveïdors entreguen les mercaderies i les deixen pagar més endavant, sense cobrar despeses financeres.

3) Descompte d'efectes comercials / Lletra de canvi

És el finançament automàtic que ens concedeixen els proveïdors de l'empresa.

4) Descobert en compte

Utilització d'un compte corrent per un import superior al saldo disponible. El banc cobra una comissió pel descobert i els interessos diaris.

5) Compte de crèdit / Pòlissa de crèdit

És un préstec bancari a curt termini que s'utilitza a l'empresa en vista d'una despesa futura. El banc dona l'import sol·licitat en un compte de crèdit.