Comptabilitat: Assentaments i Balanç
Assentaments Comptables d'un Exercici
Compra de Mercaderia
Compra de mercaderia per 16.000 €, que es paga per banc:
- Deure: (600) Compra de mercaderia - 16.000 €
- Deure: (472) HP IVA suportat - 3.360 €
- Haver: (572) Banc - 19.360 €
Venda de Mercaderia
Es ven mercaderia per 20.000 €, que es cobra per banc:
- Deure: (572) Banc - 24.200 €
- Haver: (700) Venda de mercaderia - 20.000 €
- Haver: (477) HP IVA repercutit - 4.200 €
Compra de Mercaderia (Pendent de Pagament)
Compra de mercaderia per 24.000 €, que queda pendent de pagament:
- Deure: (600) Compra de mercaderia - 24.000 €
- Deure: (472) HP IVA suportat - 5.040 €
- Haver: (400) Proveïdors - 29.040 €
Venda de Mercaderia (Pendent de Cobrament)
Es venen mercaderies per 32.000 € que queden pendents de cobrament:
- Deure: (430) Clients - 38.720 €
- Haver: (700) Venda de mercaderia - 32.000 €
- Haver: (477) HP IVA repercutit - 6.720 €
Compra d'un Vehicle
Compra d'un vehicle per 40.000 € més IVA, que es pagarà d'aquí a 6 mesos:
- Deure: (218) Elements de transport - 40.000 €
- Deure: (472) HP IVA suportat - 8.400 €
- Haver: (523) Proveïdors d'immobilitzat a curt termini - 48.400 €
Cobrament del Deute (Punt 4)
Es cobra el deute del punt 4 mitjançant xec:
- Deure: (572) Banc - 38.720 €
- Haver: (430) Clients - 38.720 €
Pagament de la Factura de la Llum
Es paga pel banc la factura de la llum, que ascendeix a 200 € més IVA:
- Deure: (628) Subministraments - 200 €
- Deure: (472) HP IVA suportat - 42 €
- Haver: (572) Banc - 242 €
Variació d'Existències
Les existències finals de mercaderia ascendeixen a 16.000 €:
a) Regularització inicial:
- Deure: (610) Variació d'existències - 20.000 €
- Haver: (300) Mercaderies - 20.000 €
b) Regularització final:
- Deure: (300) Mercaderies - 16.000 €
- Haver: (610) Variació d'existències - 16.000 €
Liquidació de l'IVA
- Deure: (477) HP IVA repercutit - 10.920 €
- Deure: (4700) HP deutora per IVA - 5.922 €
- Haver: (472) HP IVA suportat - 16.842 €
Regularització de Despeses
- Deure: (129) Resultat de l'exercici (suma del "haver")
- Haver: (600) Compres de mercaderia - 40.000 €
- Haver: (628) Subministraments - 200 €
- Haver: (610) Variació d'existències - 4.000 €
Regularització d'Ingressos
- Deure: (700) Venda de mercaderia - 52.000 €
- Haver: (129) Resultat de l'exercici - 52.000 €
Assentament de Tancament
- Deure: (100) Capital social - 376.000 €
- Deure: (400) Proveïdors - 29.040 €
- Deure: (523) Proveïdors d'immobilitzat a curt termini - 48.400€
- Deure: (129) Resultat de l'exercici - 7.800 €
- Haver: (210) Terrenys i béns naturals - 40.000 €
- Haver: (211) Construccions - 200.000 €
- Haver: (216) Mobiliari - 6.000 €
- Haver: (218) Elements de transport - 40.000 €
- Haver: (300) Mercaderies - 16.000 €
- Haver: (570) Caixa - 10.000 €
- Haver: (572) Banc - 93.318 €
- Haver: (4700) HP deutora per IVA - 5.922 €
Balanç Final
El balanç final es compon de les següents partides (Actiu i Passiu):
ACTIU
- (210) Terrenys i béns naturals: 40.000 €
- (211) Construccions: 200.000 €
- (216) Mobiliari: 6.000 €
- (218) Elements de transport: 40.000€
- (300) Mercaderies: 16.000 €
- (570) Caixa: 10.000 €
- (572) Banc: 93.318 €
- (4700) HP Deutora per IVA: 5.922€
PASSIU
- (100) Capital Social: 376.000€
- (400) Proveïdors: 29.040 €
- (523) Proveïdors d'immobilitzat a curt termini: 48.400€
- (129) Resultat de l'exercici: 7.800€
Llibre Major
El llibre major conté el detall de tots els moviments de cada compte.