Comptabilitat: Compte de Pèrdues i Guanys, Balanç i Ràtios

Compte de Pèrdues i Guanys

1. Ingressos d'explotació
   • Vendes de mercaderies
   • Prestacions de serveis
2. Despeses d'explotació
   1. Aprovisionament
      • Compres de mercaderies
      • Compres d'embalatges i envasos
   2. Despeses de personal
      • Sous i salaris
      • Seguretat social
   3. Altres despeses d'explotació
      • Subministraments (llum i aigua)
      • Lloguers i cànons
      • Reparació i conservació
      • Primes d'assegurança
      • Propaganda i publicitat
      • Serveis professionals independents
      • Altres serveis (telèfon, etc.)
   4. Amortitzacions
   5. Provisions
3. Ingressos financers
4. Despeses/interessos financers
5. Impost sobre el benefici

A: 1 - 2 = Resultat d'explotació

B: 3 - 4 = Resultat financer

C: A + B = Resultat abans d'impostos

D: C - 5 = Pèrdues i Guanys

Balanç

Actiu

Actiu no corrent

• Immobilitzat intangible
  • Propietat industrial
  • Drets de traspàs
  • Aplicacions informàtiques
• Immobilitzat material
  • Terrenys i béns naturals
  • Construccions
  • Instal·lacions tècniques
  • Maquinària
  • Mobiliari
  • Elements de transport
  • Equips per a processament d'informació

Actiu corrent

• Existències
  • Mercaderies
  • Primeres matèries
  • Productes acabats
• Realitzable
  • Clients
  • Inversions financeres a curt termini
  • Clients, efectes comercials a cobrar
  • Deutors
  • Deutors, efectes comercials a cobrar
  • Hisenda Pública, deutor per conceptes fiscals
  • Organismes de la Seguretat Social, deutors
• Disponible
  • Bancs i institucions de crèdit
  • Caixa

Passiu + Patrimoni Net

Patrimoni Net

• Capital
  • Capital social
• Reserves
• Resultat de l'exercici

Passiu no corrent

• Proveïdors d'immobilitzat a llarg termini
• Efectes a pagar a llarg termini
• Deutes a llarg termini amb entitats de crèdit

Passiu corrent

• Proveïdors
• Proveïdors, efectes comercials a pagar
• Creditors per prestacions de serveis
• Creditors, efectes comercials a pagar
• Deutes a curt termini amb entitats de crèdit
• Hisenda Pública, creditora per conceptes fiscals
• Organismes de la Seguretat Social, creditors

Ràtios

• Ràtio de tresoreria: (Realitzable + Disponible) / Passiu Corrent (0.8 - 1.2)
• Ràtio de liquiditat: Actiu Corrent / Passiu Corrent (1.5 - 1.8)
• Ràtio de garantia: Actiu / Passiu (1.7 - 2)
• Ràtio de disponibilitat: Disponible / Passiu Corrent (0.3 - 0.4)
• Ràtio d'endeutament: Passiu / (Passiu + Patrimoni Net) (0.2 - 0.8)
• Ràtio d'estructura del deute: Passiu Corrent / Passiu (0.2 - 0.5)
• Fons de Maniobra (FM): Actiu Corrent - Passiu Corrent