Impostos directes i indirectes: resum dels principals tributs

Resum

El document explica la diferència entre impostos directes, que graven la renda o el patrimoni, i impostos indirectes, que graven el consum o les transaccions. Repassa l'IRPF, l'impost sobre societats, l'IAE, l'impost sobre el patrimoni, l'IVA amb els seus tipus impositius i els impostos especials.

Punts clau

Els impostos directes graven la capacitat econòmica manifestada directament, com la renda o el patrimoni.
L'IRPF és un impost directe, personal i progressiu que grava la renda de les persones físiques.
L'impost sobre societats grava la renda obtinguda per societats i altres entitats.
L'IVA és un impost indirecte que recau sobre el consum.
Els tipus de l'IVA són el superreduït del 4%, el reduït del 10% i el general del 21%.
Els impostos especials graven consums específics com l'alcohol, els hidrocarburs, el tabac i l'electricitat.

Posa't a prova

Impostos Directes

Els impostos directes graven la capacitat econòmica manifestada directament, com la renda o el patrimoni.

a) IRPF: Impost sobre la Renda de les Persones Físiques

Impost de naturalesa directa, personal i progressiu que grava la renda de les persones físiques. Grava la totalitat dels rendiments dels factors de producció, guanys i pèrdues.

Rendiment de treball
Rendiment de capital immobiliari (lloguers...)
Rendiment de capital mobiliari (interessos)
Rendiment d'activitats empresarials i professionals
Increments i disminucions patrimonials: Variacions de components del patrimoni

Es pot acollir a:

Règim d'estimació objectiva (el Ministeri d'Economia i Hisenda genera d'acord amb la naturalesa)
Règim d'estimació directa: Calcula el benefici restant dels ingressos les despeses necessàries per obtenir-los

b) IS: Impost sobre Societats

Tribut de caràcter directe i personal que grava la renda de societats i altres entitats. La base imposable és la renda obtinguda. Els rendiments s'obtenen de la diferència entre els ingressos i les despeses necessàries.

c) IAE: Impost sobre Activitats Econòmiques

Tribut directe que el paguen persones que exerceixen activitats empresarials, professionals o artístiques. Fins al 2002 era prescindible que l'empresa pagués això per poder iniciar una activitat.

d) ISP: Impost sobre el Patrimoni

Tribut de caràcter directe i naturalesa personal que grava el patrimoni net de les persones, conjunt de béns i drets de contingut econòmic de què sigui titular. Va desaparèixer el 2008 i va reaparèixer el 2011.

Impostos Indirectes

Els impostos indirectes graven el consum o les transaccions.

IVA: Impost sobre el Valor Afegit

El valor afegit és la diferència entre el valor dels béns produïts i el cost de matèries primeres i altres béns intermedis. L'IVA és un tribut de naturalesa indirecta que recau sobre el consum i grava:

Lliurament de béns, adquisicions intracomunitàries de béns i importacions de béns fetes per empresaris.

Hi ha tres tipus impositius:

Superreduït del 4%: Articles de primera necessitat i medicaments
Reduït del 10%: Aliments en general, transport, habitatges
21%: A la resta de béns i serveis. (Base imposable + Import IVA = Import total de l'operació)

Règims especials d'IVA: es poden acollir a règims especials per simplificar l'acció de l'impost per a l'empresari.

Règim especial d'agricultura, ramaderia i pesca
De recàrrec d'equivalència: comerç minorista

Impostos Especials

Recauen sobre consums específics i graven la fabricació, importació, introducció en l'àmbit territorial intern de determinats béns.

Impostos especials sobre alcohol
Impostos sobre hidrocarburs
Tabac
Electricitat

Preguntes freqüents

Quins són els tipus impositius de l'IVA?

El document distingeix tres tipus: superreduït del 4% per a articles de primera necessitat i medicaments, reduït del 10% per a aliments en general, transport i habitatges, i del 21% per a la resta de béns i serveis.

Què és l'IRPF?

És l'Impost sobre la Renda de les Persones Físiques, un impost directe, personal i progressiu que grava la totalitat dels rendiments dels factors de producció, guanys i pèrdues.

Quins impostos graven el consum?

Els impostos indirectes graven el consum o les transaccions. Entre ells hi ha l'IVA i els impostos especials sobre alcohol, hidrocarburs, tabac i electricitat.