Estructura del Balanç de Situació i Ràtios Financers

Balanç de situació

Actiu no corrent

Immobilitzat intangible

• Investigació
• Aplicacions informàtiques
• Amortització acumulada de l'immobilitzat intangible (-)

Immobilitzat material

• Terrenys i béns naturals
• Construccions
• Instal·lacions tècniques
• Maquinària
• Mobiliari
• Equips per a processos d'informació
• Amortització acumulada de l'immobilitzat material (-)

Inversions immobiliàries

• Inversions en terrenys i béns naturals
• Inversions en construccions
• Amortització acumulada de les inversions immobiliàries (-)

Inversions financeres a llarg termini

• Inversions financeres a llarg termini en instruments de patrimoni

Actiu corrent

Existències

• Mercaderies
• Matèries primeres
• Productes en curs
• Productes acabats
• Deteriorament del valor de les mercaderies

Deutes comercials i altres comptes per cobrar

• Clients
• Clients amb efectes comercials a cobrar
• Deutors

Inversions financeres a curt termini

• Inversions financeres a curt termini en instruments de patrimoni
• Crèdits a curt termini

Efectiu i altres actius líquids equivalents

• Caixa i bancs

Patrimoni net i passiu

• Capital
• Reserves legals
• Pèrdues i guanys (benefici net, resultat de l'exercici)

Passiu no corrent

• Deutes a llarg termini amb entitats de crèdit

Passiu corrent

• Proveïdors
• Proveïdors amb efectes comercials a pagar
• Creditors per prestacions de serveis
• Deutes a curt termini amb entitats de crèdit
• Hisenda Pública creditora per conceptes fiscals (impost sobre societats i IVA)
• Organismes de la Seguretat Social creditors

Ràtios financers

• Disponibilitat: Disponible (Caixa + Bancs) / Passiu corrent
• Tresoreria: (Realitzable (deutors comercials + inversions financeres a c/t) + Disponible (bancs + caixa)) / Passiu corrent
• Liquiditat: Actiu corrent / Passiu corrent
• Solvència (o garantia): Actiu / Deutes (Passiu corrent + Passiu no corrent)
• Endeutament: Deutes / Total Patrimoni Net i Passiu
• Estructura del deute: Passiu corrent / Deutes (Passiu corrent + Passiu no corrent)
• Rendibilitat econòmica: Benefici abans d’interessos i impostos (BAII) / Total Actiu
• Rendibilitat financera: Benefici net / Patrimoni Net
• Rendibilitat de les vendes: BAII / Import net de la xifra de vendes
• Efecte palanquejament: BAI / BAII x Actiu / Patrimoni Net

* BAII: Benefici abans d’interessos i impostos