Guia Completa d'Impostos per a Empreses i Autònoms a Espanya
Impostos a Pagar en l'Activitat Empresarial
Sistema Impositiu i Obligacions Fiscals
El Sistema Impositiu es defineix com el conjunt d'obligacions fiscals que una empresa té amb Hisenda Pública.
Obligacions Fiscals Generals
Tant per als empresaris individuals com per a les societats, les obligacions principals inclouen:
- Declaració o relació anual d'operacions amb terceres persones.
- Retencions i ingressos a compte.
Tipus d'Impostos Segons la Forma Jurídica
Empresa Individual
- Impost sobre la Renda de les Persones Físiques (IRPF).
- Impost sobre el Valor Afegit (IVA).
Comunitat de Béns (CB)
- IRPF al qual està sotmès cada soci.
- IVA al qual està sotmesa la CB.
Societats Mercantils
- Impost sobre Activitats Econòmiques (IAE).
- Impost de Societats.
- IVA.
Impostos Majors
Els impostos principals són: IRPF, IAE, IVA i Impost de Societats.
IRPF: Impost sobre la Renda de les Persones Físiques
Grava l'obtenció de renda per les persones físiques amb residència habitual a Espanya, prenent en consideració les seves circumstàncies personals i familiars. Les Rendes inclouen:
- Treball.
- Capital mobiliari.
- Capital immobiliari.
- Activitats econòmiques.
- Guanys i pèrdues patrimonials.
- Imputacions de renda.
Impost de Societats
El càlcul segueix aquesta estructura:
- Resultat del compte de guanys i pèrdues - resultats negatius d'exercicis anteriors = Base Imposable.
- Base Imposable x Tipus Impositiu = Quota Íntegra.
- Quota Íntegra - deduccions, bonificacions, retencions, pagaments fraccionats = Quota Diferencial a Ingresar o Tornar.
IAE: Impost sobre Activitats Econòmiques
Totes les empreses s'han de donar d'alta. Només les societats que facturin més d'un milió d'euros tributaran per aquest impost.
IVA: Impost sobre el Valor Afegit
Impost que grava el consum i recau sobre el consumidor final. Els empresaris són els encarregats d'ingressar-lo a l'Agència Tributària i han de carregar-lo als seus clients quan facturen les operacions.
Existeixen dos règims principals:
- Règim General.
- Règims Especials (simplificat, agricultura, pesca i ramaderia, béns usats, objectes d'art, antiguitats, or inversió, agències de viatge, comerç minorista, serveis prestats per via electrònica).
Impostos Menors
Es consideren impostos menors:
- IBI - Impost sobre Béns Immobles.
- Impost sobre Vehicles de Tracció Mecànica.
- Impost sobre Construccions, Instal·lacions i Obres.
- Impost sobre Transmissions Patrimonials i Actes Jurídics Documentats.
Calendari Fiscal
Està dirigit fonamentalment a recordar a les persones físiques, empresaris i professionals el compliment de les principals obligacions tributàries al llarg de l'any.