Guia sobre els principals impostos i el sistema fiscal
Impostos: Són la contraprestació que es realitza davant d'Hisenda sense rebre res a canvi directament. En canvi, quan paguem taxes, sí que rebem alguna cosa a canvi; per exemple, la taxa d'escombraries.
Tipus d'impostos principals
- Impost de societats: Aproximadament el 35% sobre els beneficis d'una empresa.
- IRPF: Es paga en funció de la renda obtinguda i de la situació personal (estat civil, si es tenen fills, etc.).
- Impost d'Activitats Econòmiques (IAE): Es paga a l'ajuntament quan es facturen més d'1.000.000 €.
- Impost sobre Béns Immobles (IBI): Es paga a l'ajuntament.
- Impost sobre Vehicles de Tracció Mecànica (IVTM): Es paga a l'ajuntament.
- Gual: Entrada de vehicles, es paga a l'ajuntament.
- Altres taxes municipals: Mercats ambulants, gossos, cementiri, subministrament d'aigua, llicències urbanístiques i d'obres a l'ajuntament.
- Impost sobre Patrimoni i Actes Jurídics Documentats (IPAJD): Per la compra d'una vivenda, es paga a Hisenda.
L'Impost sobre el Valor Afegit (IVA)
L'IVA grava el consum i recau sobre el consumidor final. Els empresaris són els encarregats d'ingressar-lo a Hisenda i l'han de carregar als seus clients quan facturen les operacions. Per tant, l'IVA no afecta els empresaris com a impost, ja que no hi estan sotmesos; els afecta en el sentit que són els encarregats de carregar-lo als clients i d'ingressar-lo a Hisenda. L'IVA s'aplica a tot el territori nacional, excepte a Ceuta, Melilla i les Illes Canàries. Es divideix en dos règims: general i especial.
El funcionament del règim general
En el règim general, quan un empresari compra mercaderies, ha de pagar l'IVA que li carrega el proveïdor; aquest rep el nom d'IVA suportat. Quan l'empresari ven els seus productes, carrega l'IVA corresponent, que s'anomena IVA transferit.
El càlcul es realitza de la següent manera: IVA transferit - IVA suportat. Si el resultat és positiu, s'ingressa a Hisenda; si és negatiu, Hisenda l'abona. Cal tenir en compte que, si es fan descomptes, l'IVA s'ha de carregar després d'aplicar-los.
Tipus de gravamen de l'IVA
- General (18%): S'aplica a conceptes com la factura del mòbil, reparació de cotxes, rentadora, etc.
- Reduït (8%): Productes utilitzats per a la nutrició humana o animal, llavors, aigües aptes per a l'alimentació, medicaments per a ús animal, pròtesis de caràcter ortopèdic, habitatges i serveis com el transport de viatgers, serveis d'hoteleria, restaurants, teatre, circs, museus, funeràries, etc.
- Superreduït (4%): Pa, llet, formatges, ous, fruites, verdures, hortalisses, llibres, revistes, diaris i medicaments per a ús humà.
- Sense IVA (Exempts): Correus, hospitals, serveis mèdics, assegurances i loteries estatals.
Finalment, cal recordar que s'aplica l'IAE per a cada activitat que es dugui a terme.