Anàlisi de Costos i Estratègies Empresarials

Conceptes Clau en Anàlisi de Costos

CVU (Cost Variable Unitari) = CV / Unitats

CT (Cost Total) = CF + CV

CTU (Cost Total Unitari) = CT / Unitats (Aquesta quantitat marca el preu mínim de venda, per sota del qual tindríem pèrdues).

PVU (Preu de Venda Unitari) = CTU x 2.5 (%) (Aquest preu està condicionat a l'obtenció d'un benefici del 300%. El benefici teòric el decideix l'empresa en funció de variables com les seves expectatives i ambició).

PM/UR (Punt Mort / Unitats a Recuperar) = CF / (PVU - CVU) (Si es venen 30,15 serveis, recuperarem la totalitat del CF i la part proporcional del CV corresponent a aquests 30,15 serveis. A partir de la comercialització del servei 31, començarem a obtenir guanys).

CL (Cost Laboral) = RETA + Nòmina (Cotització SS i Salari) + Assegurança

%CL = (CL / CT) x 100

Cas 1: CF > CV; CF = 9 CV

Situació econòmica negativa; insostenible a curt termini.

• Estratègies per retallar CF:
• Reduir el cost laboral (reducció salarial i/o acomiadaments).
• Lloguer o rènting de maquinària (en lloc d'adquirir-la) i/o allargar el període d'ús-amortització en cas de continuar optant per la compra.

(Un CL > 60%, en l'àmbit de l'animació, és acceptable, ja que la presència del factor humà (monitors, en concret, i personal d'atenció al client, en general) resulta fonamental i imprescindible per oferir un servei de qualitat i amb garanties).

Exemple argumentat de servei: Colònies de 10 dies de durada (40 €/dia) que inclouen allotjament, manutenció i realització d'activitats guiades per monitors.

• La presència constant dels monitors, així com la seva retribució mitjana (1.300 €/mes), justificaria l'elevat cost laboral i el compliment del conveni col·lectiu del sector.
• La casa de colònies on es faria l'estada explicaria la hipoteca.
• La maquinària estaria referida a caiacs, BTT, etc., necessaris per a la realització de les activitats.

Cas 2: CF > CV; CF = 4 CV

Situació econòmica negativa; insostenible a curt i mitjà termini; emprenent les reformes oportunes, podríem intentar que fos viable a llarg termini.

• Estratègies:
  • Reduir cost laboral (reducció salarial i/o acomiadaments)
  • Reconsiderar el lloguer d'instal·lacions i equips de treball.
  • Millorar la gestió del negoci.

Aquest CL > 50% ens parla d'una empresa amb una forta presència del factor humà en el seu procés de treball.

Exemple argumentat de servei: Club esportiu, donada la forta presència del factor humà (empleats de manteniment i monitors -RETA-) i instal·lacions de treball. Més concretament, parlaríem d'un club de tennis amb instal·lacions pròpies. El preu del servei fa referència a la quota de soci anual.

Cas 3: CF > CV; CF = 3 CV

Situació econòmica negativa; insostenible a curt termini.

• Estratègies:
  • Reduir el cost laboral.
  • Reduir la hipoteca.

Es tracta d'un CL > 30%, per tant, elevat en el sector, que ens parla d'una forta presència del factor humà a l'activitat del negoci.

Exemple argumentat de servei: Quota mensual individual a pagar a una associació o club esportiu per gaudir de les seves instal·lacions i/o serveis. La quota inclouria, com a obsequi promocional, el lliurament d'una samarreta tècnica per a la pràctica esportiva. La presència constant del personal de manteniment de les instal·lacions i monitors esportius justificaria l'elevat cost laboral. Les instal·lacions on es desenvoluparien les activitats esportives explicarien la hipoteca i el lloguer.

Cas 4: CV > CF; CV = 2 CF

Situació econòmica positiva.

• Estratègies:
  • Reduir cost laboral.
  • Reduir lloguer.

CL > 30%.

Exemple argumentat de servei: Activitat de cap de setmana consistent en una estada de formació teoricopràctica de dos dies en una casa de turisme rural mentre es realitza un curs en tècniques d'escalada. La presència constant del personal de la casa, les instal·lacions i els trajectes des de la casa a la zona d'activitat justificarien l'estructura de costos.