Compte de pèrdues i guanys: ingressos, despeses i ràtios

A. Ingressos de l'explotació

a) Import net de la xifra de negocis

• Vendes*
• Prestació de serveis
• Devolucions de vendes (-)
• Ràpels sobre vendes (-)

b) Variació d'existències de productes

Variació d'existències de productes acabats i en curs (Finals - Inicials)

c) Altres ingressos d'explotació

• Treballs realitzats per l'empresa
• Subvencions a l'explotació
• Ingressos*
• Excessos i aplicacions de provisions
• Beneficis*

B. Despeses de l'explotació

a) Proveïments

• Compres*
• Treballs realitzats per altres empreses
• Devolucions de compres (-)
• Ràpels de compres (-)
• Variació d'existències comercials i matèries primeres (Finals - Inicials)

b) Despeses de personal

• Sous i salaris
• Indemnitzacions
• Seguretat Social, a càrrec de l'empresa
• Aportacions a sistemes complementaris

c) Amortització de l'immobilitzat

• AIM
• AII

d) Altres despeses d'explotació

• Despeses en I+D
• Arrendaments i canons
• Reparacions i conservació
• Serveis de professionals independents
• Transport
• Primes d'assegurances
• Serveis bancaris i similars
• Publicitat
• Subministraments
• Altres serveis
• Tributs
• Altres despeses
• Dotacions a les provisions
• Pèrdues*
• Despeses extraordinàries

BAII = A - B

C. Ingressos financers

• Ingressos financers i extraordinaris

D. Despeses financeres

• Despeses financeres i extraordinàries

Resultats financers = C - D

BAII = (A - B) + (C - D)  IMPOST

Ràtios i liquiditat

Disponibilitat

Fórmula: Disponible / Passiu corrent

• < 0,3: problemes per poder fer front als pagaments a curt termini
• 0,3 - 0,4: valor òptim
• > 1: pot afrontar els pagaments a curt termini sense necessitat de cobrar els clients o liquidar existències

Tresoreria

Fórmula: (Disponible + Realitzable) / Passiu corrent

• < 1: risc de suspensió de pagaments
• 1 - 2: valor òptim
• > 2: excés de liquiditat

Solvència

Fórmula: Actiu / Deutes

• < 1: risc de suspensió de pagaments i risc de fallida
• 1 - 2: valor òptim
• > 2: l'empresa no aprofita per pagar els deutes pendents

Endeutament

Fórmula: Deutes / (Patrimoni net + Passiu)

• < 0,5: excés de finançament
• 0,5: valor òptim
• > 0,5: excés d'endeutament

Estructura del deute

Fórmula: Passiu corrent / Deutes