Funció Financera, Fonts de Finançament i Anàlisi de Balanços

La Funció Financera de l'Empresa

La funció financera de l'empresa consisteix en el model de presa de decisions que integra les accions adients per a l'obtenció de fons des de dins (decisions de finançament) o des de fora d'ella, i la seva utilització dins d'ella (decisions d'inversió).

Eines d'Anàlisi Financera

L'Anàlisi de Balanços

L'anàlisi de balanços ens permet conèixer l'equilibri financer que pot mostrar l'empresa en moments diferents. El grau d'equilibri financer depèn de la correspondència adequada entre la liquiditat de l'actiu i l'exigibilitat del passiu.

Estat d'Origen i Aplicació de Fons (EOAF)

L'Estat d'Origen i Aplicació de Fons és el document comptable que posa de manifest en què ha invertit l'empresa i com s'ha finançat.

Fonts de Finançament de l'Empresa

Les fonts de finançament són recursos líquids o mitjans de pagament a la disposició de l'empresa per fer front a les seves necessitats dineràries. Aquestes fonts es troben principalment al passiu del balanç de situació.

Tipus de Finançament

Finançament Propi (Patrimoni Net)

És aquell aportat per l'empresa, que forma part del seu patrimoni net i que no és exigible, ja que no existeix l'obligació de retornar-lo.

El finançament propi es classifica en:

• Finançament Extern (Recursos Propis Externs): Recursos propis no generats per la pròpia empresa, constituïts per les aportacions dels propietaris, socis o accionistes en forma de capital social.
• Finançament Intern (Recursos Propis Interns): Deriva del procés productiu de béns i serveis de l'empresa, materialitzant-se en el benefici generat en cada període. Els elements principals són: reserves, amortitzacions i provisions.

Finançament Aliè (Deute)

Són aquells recursos que procedeixen de terceres persones alienes a la propietat de l'empresa i aquesta té l'obligació de retornar-los.

Recursos Aliens a Mitjà o Llarg Termini

Són aquells dels quals l'empresa disposa durant un període de temps superior a la durada d'un exercici econòmic i que, un cop passat aquest temps, ha de tornar amb els interessos corresponents.

Recursos Aliens a Curt Termini

Són aquells dels quals l'empresa disposa durant un període de temps inferior a un exercici econòmic. Els deutes a curt termini s'han de destinar a finançar l'actiu circulant, a condició que l'empresa pugui complir els seus compromisos de pagament en els terminis pactats.