Glossari Financer i Comptable Bàsic

Conceptes Clau de Finances i Comptabilitat

Ingressos

Operacions que incrementen el valor patrimonial de l'empresa.

Despeses

Operacions que disminueixen el valor patrimonial de l'empresa.

Cobraments

Entrada de diners. Augmenta la tresoreria.

Pagaments

Sortida de diners. Redueix la tresoreria.

Benefici o Pèrdua

Diferència entre ingressos i despeses.

Flux de Caixa o Tresoreria

Entrada i sortida d'efectiu en un període determinat.

Liquiditat

Capacitat de convertir els actius en diners de manera immediata sense perdre valor.

Solvència a Curt Termini (Liquiditat)

Tenir suficient efectiu per pagar en el moment oportú. Capacitat de fer front a deutes a curt termini.

Solvència a Llarg Termini

Capacitat de fer front a pagaments a curt i llarg termini.

Pagament al Comptat

Abonament simultani i immediat de diners en el moment que es realitza l'operació.

Pagament a Crèdit (Ajornat o al Venciment)

Pagament no immediat, sinó en el moment que s'acaba el termini de l'obligació (al venciment).

Pagament en Efectiu

Diners físics (bitllets i monedes).

Avantatges de l'Efectiu

• Pagament immediat.
• Sense despeses bancàries.

Inconvenients de l'Efectiu

• Inseguretat (robatori, bitllets falsos).
• No apte per a compres per internet.

Targeta de Dèbit

La quantitat es carrega immediatament al compte bancari (Exemples: Visa Electron).

Targeta de Crèdit

Posa a disposició una quantitat de diners en forma de crèdit que, si s'utilitza, es retorna a l'entitat financera amb interessos.

Rebut

Document que acredita que el comprador ha pagat una determinada factura. Pot ser en efectiu o mitjançant pagament domiciliat.

Xec

Document que conté una ordre incondicional de pagament. El comprador (emissor) ordena a una entitat financera que pagui a la persona que figura al xec (beneficiari) la quantitat de diners indicada.

Xec 'a l'ordre' vs 'No a l'ordre'

• A l'ordre: Pot ser transmès a un tercer.
• No a l'ordre: Només pot ser cobrat pel beneficiari original.

Xec Barrat

Només es pot ingressar en un compte bancari.

Pagaré

Promesa de pagar una quantitat de diners en el lloc i data establerts.

Transferència Bancària

Operació per retirar fons d'un compte i abonar-los a un altre compte (d'una altra persona o entitat).

Lletra de Canvi

Operació comercial en la qual el comprador no paga la mercaderia al comptat. Documenta el crèdit que el venedor concedeix al comprador.

Llibres Comptables

Llibres Obligatoris

Llibre Diari

Registra cronològicament totes les operacions de l'empresa.

Llibre d'Inventari

Està compost per un balanç inicial detallat i balanços de comprovació de sumes i saldos. Ofereix informació del saldo comptable en determinades dates (seguiment de l'actiu).

Llibre de Comptes Anuals

Facilita la informació global de la situació patrimonial de l'empresa i els resultats obtinguts per períodes anuals.

Llibres No Obligatoris (Auxiliars)

Llibres Auxiliars

Recullen informació específica d'un compte o concepte concret.

Llibre Auxiliar de Caixa

Registra les entrades i sortides d'efectiu de caixa.

Tancament de Caixa

Operació de tancament diari de caixa amb la finalitat de verificar que el saldo coincideix amb els moviments registrats.