Guia d'Anàlisi dels Estats Comptables: Conceptes i Tipus
1. Introducció a l’anàlisi dels estats comptables
1.1 L’estudi dels estats comptables
L'estudi dels estats comptables es du a terme amb l'objectiu d'aconseguir informació útil per als diferents agents econòmics relacionats amb l'empresa.
Per estudiar la situació economicofinancera de l'empresa necessitem conèixer:
- Finalitat global de l'empresa: La seva supervivència al mercat i el creixement de la seva capacitat econòmica.
- Objectius bàsics: S'engloben en la consecució del màxim benefici (obtenir la màxima rendibilitat de les inversions i tenir una situació que permeti afrontar amb seguretat els deutes i les obligacions).
Per verificar l'èxit dels objectius i finalitats, és necessària l'anàlisi dels estats comptables. El procés comptable està format per un conjunt de procediments:
- Registre comptable de l'activitat econòmica de l'empresa.
- Verificació de la informació.
- Anàlisi i interpretació de la informació comptable.
L'estudi dels estats comptables comprèn l'anàlisi del balanç de situació, del compte de pèrdues i guanys i d'altres documents complementaris. Les etapes de l'estudi són:
- Tractament de la informació.
- Anàlisi de les dades obtingudes.
- Interpretació i comparació dels resultats.
- Previsió i proposta de millores.
1.2 Tipus d’anàlisi dels estats comptables
Existeixen tres tipus d'anàlisi:
1. Patrimonial
- Objectius: Estudia l'estructura patrimonial, les variacions i les tendències. Analitza la composició i el pes relatiu del patrimoni net, l'actiu i el passiu.
- Analitzem: Balanç de situació.
- Observem: Percentatges comparatius, variacions absolutes i relatives, representació gràfica.
2. Financera
- Objectius: Analitza la capacitat de l'empresa per atendre la solvència. Avalua si els recursos financers són els adequats per garantir una bona liquiditat.
- Analitzem: Balanç de situació.
- Observem: Fons de maniobra i ràtios financeres.
3. Econòmica
- Objectius: Analitza l'evolució dels ingressos i despeses, així com la rendibilitat de les inversions i dels capitals emprats.
- Analitzem: Compte de pèrdues i guanys.
- Observem: Percentatges comparatius, variacions absolutes i relatives, representació gràfica i rendibilitats.