Provisió de Primes i Matemàtica en Assegurances
Provisió per a Primes No Consumides
Concepte
Té per objecte la periodificació de les primes cobrades, part de les quals es destinen al compliment de les obligacions futures no extingides al final de l'exercici corrent.
Finalitat
És la part de la prima, de cada pòlissa no consumida en l'exercici corrent, que servirà per fer front a la sinistralitat que es produeixi des del moment del seu càlcul (31/12) fins al final del període de cobertura de l'assegurança en curs.
Càlcul
S'ha d'efectuar pòlissa a pòlissa, prenent com a base la prima de tarifa de cada pòlissa després de deduir-ne el recàrrec de seguretat, que passarà a constituir la provisió d'estabilització. El càlcul de la provisió per a cada pòlissa es realitza reservant la part proporcional de la prima que correspon als dies que, en la data de càlcul de la provisió, falten per finalitzar el contracte.
Provisió Matemàtica
Concepte
Són pròpies del ram de vida o personals.
Finalitat
És necessària en les operacions actuarials que presentin alguna de les dues característiques següents:
Provisió matemàtica per a riscos variables amb prima periòdica constant
Càlcul
Si la prima és constant o no coincideix amb la variació del risc (que és creixent), és necessari reservar la diferència entre la prima cobrada (prima anivellada) i la prima de risc, que serà positiva durant els primers anys. Amb aquesta diferència, anomenada prima d'estalvi, és possible fer front a la insuficiència de la prima anivellada en els anys següents, quan la prima rebuda sigui inferior a la de risc.
Provisió matemàtica per a assegurances de capitalització
Càlcul
La totalitat de la prima cobrada és l'estalvi i la prima de risc és nul·la.
En aquestes operacions, el capital final (K) que rebrà l'assegurat com a prestació si no s'esdevé el risc està compost per tres elements diferenciats:
- Primes d'estalvi satisfetes pel prenedor (Pe).
- Interessos acumulats durant el període de capitalització de l'assegurança (IT).
- Factor de risc (FR) o capital que alliberen aquestes operacions quan el risc es produeix. En alguns casos, abans del venciment, això implica no satisfer les prestacions convingudes.