Anàlisi del Patrimoni Empresarial i els Comptes Anuals
El Patrimoni Empresarial i la seva Estructura
Definició de Patrimoni Empresarial
El Patrimoni Empresarial és el conjunt de béns, drets i obligacions que té una empresa, degudament valorats en relació amb la finalitat a què es destinin.
Entenem per:
- BÉ: Tot allò que pot ser apreciat i valorat per les persones a qui serveix.
- DRETS: Són els deutes que els clients o altres deutors han de pagar a l'empresa (drets de cobrament).
- OBLIGACIONS: Són els deutes que l'empresa ha de pagar als proveïdors o altres creditors (deutes de pagament).
La fórmula fonamental del patrimoni net és:
PATRIMONI NET = BÉNS + DRETS – OBLIGACIONS
Actiu, Passiu i Patrimoni Net
L'estructura patrimonial es divideix en:
- ACTIU: Reflecteix l'estructura econòmica de l'empresa, és a dir, el total de les seves inversions o la destinació dels seus fons.
- PASSIU I PATRIMONI NET: Reflecteixen l'estructura financera de l'empresa, és a dir, l'origen dels mitjans de finançament de què disposa.
Els Comptes Anuals: Objectiu i Components
El Pla General de Comptabilitat (PGC) obliga a formular els comptes anuals de les empreses. Normalment, els estats financers que componen els comptes anuals es fan amb data 31 de desembre, sobretot a les empreses l'exercici econòmic de les quals coincideix amb l'any natural. Però es poden fer en altres dates, com en el cas d'una escola, on l'exercici comença l'1 de setembre i acaba el 31 d'agost.
L'objectiu dels comptes anuals és proporcionar informació econòmica a diferents àmbits i tipus d'usuaris en l'empresa i en el seu entorn econòmic: als directius, propietaris, treballadors, bancs, l'Estat, etc.
Els comptes anuals engloben els següents estats financers:
- El Balanç de Situació
- El Compte de Pèrdues i Guanys
- La Memòria
- L'Estat de Canvis en el Patrimoni Net
- L'Estat de Fluxos d'Efectiu
El Balanç de Situació
Fer balanç s'entén com l'estat general de les coses després de cert temps. En primer lloc, observem com és el model oficial de balanç. S'hi distingeixen les masses patrimonials que formen l'actiu i el patrimoni net i el passiu.
El Compte de Pèrdues i Guanys
El Compte de Pèrdues i Guanys recull el resultat de l'exercici, format pels ingressos i les despeses d'aquest. També es denomina moltes vegades Compte de Resultats, desagregat en diversos components:
- Resultat d'Explotació
- Resultat Financer
- Resultat Abans d'Impostos
La Memòria i Altres Estats Financers
La Memòria és un document de caràcter explicatiu que amplia el contingut dels altres comptes anuals. Com més amplis siguin els comentaris que inclogui, més ajudarà els destinataris i els usuaris d'aquesta informació a entendre la situació de l'empresa.