Comptabilitat: Conceptes Bàsics d'Anàlisi Financera

La comptabilitat estudia els sistemes que capten, elaboren i transmeten la informació per a l'adopció de decisions econòmiques d'un conjunt d'usuaris, interns com a externs a l'empresa. També recull informació econòmico-financera, la interpreta, la identifica i la registra, finalment obté informes que serveixen per a la presa de decisions.

Depreciació

Pèrdua de valor dels béns immobilitzats amb el temps. Per exemple: aplicació de noves maquinàries.

Quota de depreciació

Percentatge de pèrdua de valor d'un actiu immobilitzat que es fixa comptablement.

Amortització acumulada

Són les pèrdues de valor que té un bé en els diferents anys. L'amortització acumulada no és la mateixa l'any 1 que l'any 3, perquè aquesta va augmentant.

Patrimoni

Conjunt de béns, drets i obligacions que constitueixen mitjans econòmics i financers.

Béns

Factors productius que la empresa utilitza per aconseguir els seus objectius. Els béns són tots els elements tangibles que posseeix l'empresa.

Drets

Situacions jurídiques a favor de l'empresa que li permeten utilitzar certs elements o rebre diners.

Obligacions

Situacions jurídiques per les quals l'empresa fa front a compromisos adquirits.

Actiu

Conjunt de béns i drets propietat de l'empresa. Actiu corrent i no corrent.

Actiu corrent

Actius que l'empresa pensa vendre, consumir o realitzar en el transcurs del cicle d'explotació. Format per les masses patrimonials de:

• Existències: destinades a la venda o ser consumides en el procés de producció.
• Disponible: el component efectiu que figura en la tresoreria de l'empresa i en els seus comptes corrents bancaris.
• Realitzable: actius que no formen part de les existències ni del disponible. Comprèn els crèdits a curt termini i les inversions financeres a curt termini.

Actiu no corrent

Tots els actius que romanen a l'empresa més d'1 any. Constitueix l'infraestructura necessària perquè l'empresa funcioni, comprèn elements com immobilitzat material, inversions immobiliàries i inversions financeres a llarg termini.

Passiu

Conjunt d'obligacions de l'empresa.

Passiu corrent o exigible a curt termini

Inclou obligacions que l'empresa espera liquidar en el transcurs del cicle normal d'explotació i, a més, les obligacions el venciment de les quals s'espera que es produeixi en el curt termini. Provisions a curt termini també són passiu corrent. Pot ser d'interès dividir les deutes a curt termini entre les que tenen cost financer i les que no en tenen. Les restants es classifiquen com a no corrents.

Passiu no corrent o exigible a llarg termini

Totes les deutes amb venciment superior a 12 mesos i les provisions a llarg termini.

Patrimoni net o fons propis

Aportacions dels socis a la unitat econòmica i els beneficis generats per aquesta que no han estat distribuïts i romanen a l'empresa. Beneficis no repartits són reserves.

Comptes anuals

Documents financers que ens permeten conèixer la situació econòmico-financera de l'empresa. Són 5 estats comptables que l'empresa ha de presentar cada any:

• Balanç de situació
• Compte de pèrdues i guanys
• Estat de canvis en el patrimoni net
• Estat de fluxos d'efectiu
• Memòria