Obligacions Fiscals per a Empreses i Autònoms: Guia Completa

Obligacions Fiscals: Persones Físiques i Jurídiques

Les obligacions fiscals s'han de complir abans d'iniciar l'activitat i durant l'activitat.

Obligacions per Tipus d'Entitat

Persones Físiques

• Declaració censal.
• IRPF pels beneficis.
• Impost sobre Activitats Econòmiques (IAE).
• Impost sobre el Valor Afegit (IVA).

Persones Jurídiques

• Declaració censal.
• Impost de Societats pels beneficis.
• Impost sobre Activitats Econòmiques (IAE).
• Impost sobre el Valor Afegit (IVA).

Detalls de la Declaració Fiscal

Declaració Censal

És obligatòria per a totes les persones físiques o jurídiques que hagin de dur a terme activitats empresarials o professionals. S'utilitza el model de presentació 036.

Elements de la Declaració Fiscal (Censos)

S'han d'incloure les dades següents:

• Nom i cognoms, raó social o denominació completa, i l'anagrama, si s'escau.
• NIF.
• Domicili fiscal.
• Si s'escau, domicili a l'estranger.

El NIF (Número d'Identificació Fiscal)

El NIF és un número de document nacional d'identitat més una lletra per a les persones físiques. Les persones jurídiques també han de tenir un número d'identificació fiscal format per:

1. Una lletra (que informa sobre la forma jurídica).
2. Un número aleatori de 7 dígits.
3. Un caràcter de control.

Domicili Fiscal

Amb caràcter tributari, el domicili fiscal és:

• a) Per a les persones físiques: el lloc de residència habitual. Si desenvolupen activitats econòmiques, l'Administració Tributària pot considerar com a domicili fiscal l'indret on es fan les activitats.
• b) Per a les persones jurídiques: el lloc del domicili social.

Impost sobre Activitats Econòmiques (IAE)

L'IAE és un tribut directe. El fet imposable està constituït pel mer exercici en territori nacional d'activitats empresarials, artístiques o professionals. El pagament es realitza mitjançant el model de presentació 840.

Subjectes Exemptes de l'IAE

Estan exempts de l'IAE:

1. L'Estat, les comunitats autònomes i entitats locals.
2. Subjectes passius que inicien l'activitat durant els 2 primers anys.
3. Persones físiques.
4. Subjectes passius de l'Impost de Societats amb un import net del volum de negoci (vendes) inferior a 1.000.000 €.
5. Establiments d'ensenyament pagats amb fons públics.

Càlcul de l'IAE

• Coeficient de Situació: És el resultat de la quota de tarifa més el coeficient de ponderació.
• Bonificacions: Són les reduccions aplicables.
• Resultat final de l'IAE: Quota - Bonificacions.

Període Impositiu

Coincideix amb l'any natural, excepte quan es tracta de declaracions d'alta, ja que comprèn des de la data d'inici de l'activitat fins a la fi de l'any natural. Està compartida entre l'Administració Tributària de l'Estat i l'Administració Tributària Local (ajuntament).