Resum comptable: TEMA 4, 5 i 13
Resum Comptable
Immobilitzat Material (IM)
Adquisició
21 i 472 a 523
Avançaments
239 i 472 a 572
Arribada del producte
21 i 472 (sense IVA) a 239 i 525
Compra d'eines
214 i 472 a 570
Pèrdua d'eines
659 a 214
Fabricació MP IM
640, 602, 628 i 472 (sense sous) a 572
Finalització d'un exercici amb fabricació en curs al següent
233 a 733 (suma de despeses sense IVA)
Finalització de la fabricació
213 a 233 (si és en més d'un any) i 731
Fabricació EA IM
231 i 472 a 572
Avançament segona certificació
239 i 472 a 572
Arribada segona certificació
231 i 472 (sense IVA) a 239 i 572
Tercera certificació
231 i 472 a 523
Finalització d'obres
211 a 231 (suma de certificacions sense IVA)
Deteriorament IM (valor només deteriorament)
691 a 2910
Reversió deteriorament
2910 a 791
Pèrdua extraordinària IM
2816 i 678 a 216
Venda IM
2816 i 543 a 216, 477 (de la venda) i 771 (si hi ha benefici, si hi ha pèrdua serà a l'esquerra 671, i si hi ha deteriorament serà 2912 a l'esquerra)
Existències (EA)
Investigació EA amb èxit
620 i 472 a 572
Final d'exercici, s'afirma l'èxit i s'activa
200 a 730
Continuació de la investigació
620 i 472 a 572
Finalització de la investigació i amortització a 5 anys. S'activa
200 (amb les de continuació) a 730
Amortització de despeses de l'últim any
680 (el primer assentament entre els 5 anys) a 2800
Amortització de despeses
680 (totes les despeses sense IVA entre 5) a 2800
Investigació MP amb èxit
Igual que abans canviant les despeses que són sous, etc.
Adquisició II patent
203 i 472 a 523
Dret d'explotació
202 a 572
Avançament programa informàtic
209 i 472 a 572
Arribada programa informàtic
206 i 472 (sense IVA) a 209 i 525
Traspàs de local
205 i 472 a 523
Fabricació II primer trimestre
640, 628 i 472 a 572
Segon trimestre
Igual que el primer trimestre
Activar
206 a 730 (despeses sense IVA)
Deteriorament II (valor només deteriorament)
690 a 2903
Reversió deteriorament
2903 a 790
Pèrdua per obsolescència
2803 i 670 a 203
Impost sobre Societats
Resultat comptable
: +/- ajustos result = base imposable previa – bases imposables negatives d’exercisis anteriors = base imposable * tipus de gravamen = quota integra – deduccions per evitar doble imposicio – bonificacions = quota integra ajustada positiva – deduccions per incentvar = quota liquida (mai pot ser negativa sino 0) – pagaments fraccionats – retencions i ingrssos a compte = quota diferencial (a ingressar o retornar).